Шляхи вдосконалення кредитної діяльності ПАТ "Райффайзен Банк Аваль"

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело

?язань за кредитними операціями. Вагомість кожного показника визначається індивідуально для кожної групи позичальників (контрагентів банку) залежно від кредитної політики банку, особливостей клієнта (галузь економіки, сезонність виробництва, обіговість коштів тощо), ліквідності балансу, становища на ринку тощо [33].

Клас позичальника (контрагента банку) за результатами оцінки його фінансового стану визначається на підставі основних показників та коригується з урахуванням додаткових (субєктивних) показників.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи банк має враховувати такі основні показники його діяльності:

  1. платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);
  2. фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);
  3. обсяг реалізації;
  4. обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність рахунків в інших банках; наявність картотеки неплатежів - у динаміці);
  5. склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітний та поточний роки);
  6. собівартість продукції (у динаміці);
  7. прибутки та збитки (у динаміці);
  8. рентабельність (у динаміці);
  9. кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).

Згідно Постанови НБУ Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків N 279 від 06.07.2000 р. (редакція вiд 28.12.2008 на пiдставi z120608) банки повинні визначати значення показників платоспроможності позичальника та його фінансової стійкості з урахуванням статистичних даних галузі господарства, у якій він працює, і даних про результати його діяльності [12].

Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:

  1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобовязання можуть бути погашені високоліквідними активами:

 

КЛ1 = Ав / Зп, (1.1)

 

де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції,

Зп - поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

  1. Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобовязань у встановлені строки:

 

КЛ2 = Ал / Зп, (1.2)

 

де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних,

Зп - поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

  1. Коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобовязань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:

 

КП = Ао / Зп, (1.3)

 

де Ао - оборотні активи,

Зп - поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Фінансова стійкість позичальника визначається за такими показниками:

  1. Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

 

КМ = Вк Ан / Вк (1.4)

 

де Вк - власний капітал підприємства,

Ан - необоротні активи.

  1. Коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику:

 

КН = Зк / Вк , (1.5)

 

де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобовязання),

Вк - власний капітал.

Рентабельність позичальника визначається за такими показниками:

  1. Рентабельність активів:

 

Р = Пч / А , (1.6)

 

де Пч - чистий прибуток,

А - активи;

  1. Рентабельність продажу:

 

Р = Пч / Ор , (1.7)

 

де Пч - чистий прибуток,

Ор - обсяг реалізації продукції (без ПДВ).

Аналіз грошових потоків позичальника має здійснюватися з урахуванням такого показника:

  1. Співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів) та для субєктів господарської діяльності, що отримали кредит в іноземній валюті, - з урахуванням зміни валютного курсу:

 

К = (Нсм * n) (Зм *n) Зі / Ск , (1.8)

 

де Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів),

Ск - сума кредиту та відсотки за ним (за кредитами в іноземній валюті ця сума приймається до розрахунку з урахуванням зміни валютного курсу),

n - кількість місяців дії кредитної угоди,

Зм - щомісячні умовно-постійні зобовязання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо),

Зі - податкові платежі та сума інших зобовязань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобовязань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).

Для субєктів господарської діяльності, діяльність яких повязана з сезонним характером виробництва, середньомісячна сума надходжень визначається за 12 місяців.

Оптимальне теоретичне значення показника К - не менше ніж 1,5.

Оцінка фінансового стану позича?/p>