Характеристика плана счетов в кредитных организациях
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ию одного из них, а также оказание других услуг.
Одной из основных операцией коммерческих банков-корреспондентов является клиринг (взаимозачет) сумм денежно-расчетных документов.
С эволюцией кредитной системы, увеличением роли депозитов банки-корреспонденты стали оказывать друг другу и другие услуги. Крупные банки осуществляют для более мелких кредитных организаций операции по управлению активами, кредитованию, консультируют по инвестициям.
Открытие кредитной организацией корреспондентских счетов ЛОРО равнозначно наличию межбанковского депозита, причем, как правило, беспроцентного.
Использование корреспондентских отношений соизмеримо с открытием новых филиалов и отделений. При этом кредитная организация остается юридически самостоятельной.
В подразделе также расположены счета по отражению обязательных резервов банков в рублях и инвалюте счет 30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России и, соответственно, счет 30204 по резервам в инвалюте.
На счете 303 Расчеты с филиалами учитываются межфилиальные расчеты по активным и пассивным операциям (30301 пассивный счет, 30302 активный) сделкам между филиалами одного банка, а также с филиалами, расположенными за границей: соответственно, счета 30303 и 30304.
В подразделе Межбанковские кредиты и депозиты функционирует группа счетов по отражению межбанковских ссуд и депозитов в рублях и инвалюте. Отдельно учитывается просроченная задолженность по межбанковским ссудам, с обособлением ссуд, полученных от Банка России, банков-корреспондентов, а также просроченные проценты по ссудам банков в банках-кредиторах и у кредитных организаций - ссудозаемщиков, включая банки - нерезиденты.
Данные о межбанковских операциях в балансах существенно повышают качество аналитической базы для оценки и регулирования банковскими рисками и достоверность оценки балансов при анализе устойчивости и надежности кредитной организации. Ссуды и вклады разделяются по соответствующим срокам (от 1 дня и свыше 3 лет). По каждой группе ссуд и размещенных депозитов функционируют счета по резервам под возможные потери.
Раздел 4 Операции с клиентами. В подразделе Средства на счетах действуют счета по обслуживанию операций бюджетов: счет 401 средства федерального бюджета; счет 402 Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; счет 403 Прочие средства бюджетов, счет 404 Средства государственных внебюджетных фондов. Это пассивные счета, на которых учитываются мобилизованные ресурсы банков.
Следующая группа расчетные (текущие) счета субъектов различных форм собственности. Например, счет 40503 Счета предприятий, находящихся а федеральной собственности некоммерческие организации. На счете 409 Счета в расчетах учитываются операции кредитных организаций с аккредитивами, расчетными чеками и иные расчетные сделки.
Подраздел Депозиты характеризуется пассивными счетами, где отражаются депозиты Минфина России (счет 410), финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти (счет411), вклады государственных внебюджетных фондов (счет 412), финансовых, коммерческих и других субъектов.
Здесь открыты также депозитные счета по отражению рублевых и инвалютных вкладов граждан, юридических и физических лиц-нерезидентов. Например, счет 42303 Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней.
Счета первого порядка подраздела Кредиты предоставленные классифицируются по субъектам, счета второго порядка по срокам кредитования, что позволяет управлять ликвидностью банков. Например, счет 45304 Кредиты, предоставленные <-государственным коммерческим организациям па срок от 31 до 90 дней.
На обособленных ссудных счетах второго порядка учитываются ссуды, выданные при нехватке денег на расчетном (текущем) счете по субъектам кредита овердрафт.
По активным ссудным счетам второго порядка предусмотрено образование резерва на возможные потери по кредитам на тех же счетах первого порядка.
Счет 458 этого подраздела отражает остаток ссуд, не погашенных в срок. Отражаются все просроченные ссуды (краткосрочные, долгосрочные, в инвалюте) по группам ссудозаемщиков. Также учитываются просроченные проценты на счете 459 Проценты за кредит, не уплаченные в срок.
Подраздел Прочие активы и пассивы характерен активны-1 ми и пассивными счетами по отдельным специфическим расчетным сделкам кредитных организаций счет 474. Так расчеты с клиентами по покупке продаже иностранной валюты учитывается на пассивном счете 47405 и активном 47406.
Для страхования рисков в этом подразделе учитываются резервы на счете 47425 Резервы под возможные потери по прочим активам.
В разделе 5 Операции с ценными бумагами открыты группы счетов по типам сделок: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, эмитированные банками ценные бумаги; вложениям кредитных учреждений в ценные бумаги по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг; по учтенным векселям по группам субъектов выдавших или авалировавших векселя; по эмитированным банками ценным бумагам по типам ценных бумаг.
Учтенные векселя, а также эмитированные банками ценны! бумаги сгруппированы по срокам обращения. I
В подразделе Вложения в долговые обязательства учитываются долговые обязательства РФ и ее субъектов, местных органов власти, кредитных организаций зарубежны