Формирование отчетности обособленных подразделений организации на примере предприятия ЗАО "ФСПНРА"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
новным рабочим;
*5,1%=1377-перосналу цеха;
*5,1%=1560,6-персоналу управления
По операциям процесса реализации вычисляем НДС по реализованной продукции- 176320*18/118=26896,27
2.3 Учетные регистры по формированию бухгалтерской отчетности
Первичные документы обрабатываются путем группировки и регистрации однородных показателей, записываемых в учетные регистры.
Учетные регистры - отдельные листы, ведомости, журналы, книги, машинограммы, а также машинные ленты, диски, дискеты и другие машинные носители, в которых осуществляется группировка однородных данных для отражения на бухгалтерских счетах. В учетных регистрах информация, содержащаяся в принятых к бухгалтерскому учету первичных документах, фиксируется, оценивается, накапливается и обобщается (систематизируется). Отражение хозяйственных фактов в учетных регистрах является очень ответственным этапом учетной работы. В условиях автоматизации бухгалтерского учета результатная информация может формироваться в виде выходных документов на машинных носителях. Формы учетных регистров и методика записей в них регламентируется соответствующими нормативными документами по ведению бухгалтерского учета. Информация о хозяйственных фактах, имевших место в определенном отчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год), из учетных регистров переносится в сгруппированном виде в бухгалтерские отчеты.
По содержанию записей учётные регистры делятся на синтетические и аналитические. В синтетических учетных регистрах (счета Главной книги, общие сводные журналы) хозяйственные операции отражаются в разрезе синтетических счетов без пояснительного текста, а в аналитических (счета, частные журналы) операции записываются более подробно, со ссылкой на первичные документы.
Часто в одном и том же регистре сочетается синтетический и аналитический учёт, что сокращает объём учётной регистрации и делает сё более обозримой; такие учётные регистры широко используются при журнально-ордерной форме счетоводства.
По форме учётные регистры бывают двусторонние, односторонние, табличные и шахматные. По внешнюю признакам подразделяются на бухгалтерские книги, карточки и отдельные листы (ведомости). Преимущества учёта на карточках и отдельных листах состоят в том, что такой учёт позволяет легко группировать материал, изымать законченные счета, применять копировальный метод записей, использовать пишущие и счётные машины.
Книги применяются для учёта кассовых операций (Кассовая книга), фиксирования важнейших итоговых данных учёта (Главная книга), регистрации счетов, открытых на карточках (реестр), и в др. случаях, когда необходим особо строгий контроль за сохранностью учетных регистров.
Учетные регистры
01Сн=300000ДебетКредитI.8)38000II.5)25000Обд=38000Обк=25000Ск=313000
08Сн=45000ДебетКредитI.7)38000I.8)38000Обд=38000Обк=38000Ск=45000
10СН=150000ДебетКредитI.2)18400II.13)25000I.6)18400II.15)47000II.15)32000II.15)32000Обд=36800Обк=136000СК=50800
20Дебет СН=11800КредитII.13)25000II.28)15000015)4700017)22728,8221)3200023)92824)832025)163227)91180130004Обд=359792,82Обк=150000Ск=221592,82
Учетные регистры
26ДебетКредитII.15)32000II.27)13000420)2300021)2000023)887,424)795625)1560,626)22500 21500Обд=130004Обк=130004
44ДебетКредитIII.2)2700III.5)2700Обд=2700 Ск=0Обк=2700
50ДебетКредитСН=20000I.4)18500I.1)22000II.2)179003)217125)18500Обд=36400Обк=62212Cк=4186
91 ОСДебетКредитII.5)25000II.6)29000II.7)4423,72Обд=29423,72Обк=29000423,72
Учетные регистры
90ДебетКредитIII.4)141320III.3)1763205)27006)26896Обд=170916 5404Обк=176320
84ДебетКредитIII.11)5339,48Сн=15000III.12)5339,48III.10)5339,48Обд=10678,96Обк=5339,48Ск=9660,52
99ДебетКредитIII.8)1440,8II.10)1800III.7)5404II.8)423,72Обд=1440,8 Обд=6186,92Обк=7627,72 Обк=7627,72*20%=1525,54 Обк=7627,72
82ДебетКредитСн=4000III.11)5339,48Обд=0Обк=5339,48Ск=9339,48
91 прочееДебетКредитII.9)17700II.10)19500Обд=17700 1800Обк=19500Обд=19500
Учетные регистры
51ДебетКредитСН=245000I.1)22000I.4)185009) 520007)38000II.3)18900II.1)22000III.3)1763204)1770011)3400014)2040018)28000III.2)2700 9)1440,8Обд=269220Обк=182740,8Ск=331479,2
83ДебетКредитСн=2500III.12)5339,48Обд=0Обк=5339,48Ск=7839,48
19ДебетКредитСН=1000I.2)3312II.16)2806,77II.17)23728,82II.19)4271,18Обд=27040,82Обк=7077,95СК=20962,87
71ДебетКредитСн=5620I.5)18500I.6)18400II.2)17900Обд=18500Обк=23420Ск=23420
Учетные регистры
43ДебетКредитСн=2000II.28)150000III.1)141320Обд=150000Обк=141320Ск= 10680
45ДебетКредитСн=7800 III.1)141320III.4)141320Обд=141320 Ск=7800Обк=141320
25ДебетКредитII.23)783II.27)9118024)702025)137715)3200020)2300021)27000Обд=91180Обк=91180
02ДебетКредитII.20)23000II.20.1)21000Обд=0Обк=44000Ск=44000
III. сОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В зао ФСПНРА
Чтобы проверить полноту и правильность записей по счетам, составляем шахматную оборотную ведомость, которая служит для отражения и периодического обобщения, данных синтетического учета по признаку корреспондирующих счетов; содержит итоговые суммы однородных по экономическому соде?/p>