Формирование отчетности обособленных подразделений организации на примере предприятия ЗАО "ФСПНРА"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ые факторы производства, они не сводятся ни друг к другу, ни к какому-либо другому фактору. Из их комбинации возник производственный фактор - капитал.
Все три фактора используют в производстве для того, чтобы получить больший результат (доход или массу производимой продукции), который будет принадлежать его собственнику.
1.Д66К51-22 000
Погашен краткосрочный кредит банка
.Д50К71 -17900
Внесена подотчетным лицом ранее не возвращенная сумма аванса
.Д51К62 -18900
Получено от покупателя на расчетный счет за отгруженную ранее продукцию
.Д76К51 -17700
Погашена кредиторская задолженность
.Д91К01-25000
Списана остаточная стоимость основных средств
.Д62К91/1-29000
Предъявлен счет покупателю по реализации основных средств
.Д91/2К68-4423,72
Отражается НДС по реализации основных средств
.Д91К99-423,72
Получена прибыль от реализации основных фондов
.Д91К76-17700
Оплачены штрафы за несоблюдение договоров поставки
.Д76К91-1800
Получены судебные издержки
.Д76К51,Д58К76-31000
Приобретены акции других организаций
.Д69/1К70-17700
Начислены больничные листы
.Д20К10-25000
Отпущены материалы в основное производство
.Д60К51-20400
Выдан вексель в оплату продукции
.Отпущены материалы:
а)Д20К10-47000
На изготовление продукции
б)Д25К10-32000
На цеховые нужды
в)Д26К10-32000
На общезаводские нужды
.Д68К19- 2806,77
Списан НДС к зачету в бюджет по поступившим материалам
.Д20К60-23728,82
Предъявлен счет за услуги, оказанные основному производству
.1. Д19К60-4271,18
НДС
.Д60К51-28000
Оплачен расчетный документ подрядчика за оказанные услуги
.Д68К19-4271,18
Списан НДС к зачету в бюджет по полученным услугам
.Начислена амортизация основных средств:
а)Д25К02-23000
Цехового назначения
б)Д26К02-21000
Общехозяйственного назначения
.Начислена зарплата:
а)Д20К70- 32000
Рабочим основного производства
б)Д25К70-27000
Рабочим управления цеха
в)Д26К70-20600
Рабочим управления завода
.Д70К68-21628
Удержан налог на доходы с физических лиц
. Произведены начисления в Фонд социального страхования:
а)Д20К69/1-928
На основе зарплаты рабочих основного производства
б)Д25К69/1-783
На основе зарплаты персонала цеха
в)Д26К69/1-887,4
На основе зарплаты персонала управления
. Произведены начисления в Пенсионный Фонд
а)Д20К69/2-8320
На основе зарплаты рабочих основного производства
б)Д25К69/2-7020
На основе зарплаты персонала цеха
в)Д26К69/2-7956
На основе зарплаты персонала управления
. Произведены начисления в Фонд медицинского страхования
а)Д20К69/3-1632
На основе зарплаты рабочих основного производства
б)Д25К69/3-1377
На основе зарплаты персонала цеха
в)Д26К69/3-1560,6
На основе зарплаты персонала управления
. Начислены налоги за счет себестоимости продукции
а)Д26К68-22500
Налоги в дорожные фонды
б)Д26К68-21500
Земельный налог
. Списаны в дебет счета 20, то есть на себестоимость:
а)Д20К25-91180
Общепроизводственные расходы
б)Д20К26-130004
Общехозяйственные расходы
. Д43К20-150000
Списан выпуск готовой продукции
Процесс реализации продукции можно разделить на четыре периода. Первый период фактически сводится к заключению договоров на поставку продукции. Второй включает составление плана реализации продукции и остатков нереализованной продукции на складе отдела сбыта предприятия. В третьем периоде реализации происходит отгрузка продукции потребителям. Важное значение этот период имеет при оценке выполнения обязательств по реализации продукции с учетом соблюдения предприятием условий подписанных договоров-поставок. Процесс реализации заканчивается четвертым периодом, который характеризуется поступлением денег на расчетный счет предприятия-поставщика.
.Д45К43-141320
Отгружена покупателям готовая продукция
.Д44К51-2700
Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции
.Д62К90, Д51К62-176320
Поступила выручка от продажи продукции (с НДС)
.Д90К45 -141320
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
.Д90К44 -2700
Списаны расходы по продаже готовой продукции
.Д90К68-26896
Отражается НДС по реализованной продукции
.Д90К99-5404
Определен и списан результат от реализации продукции (прибыль)
.Д99К68-1440,8
Начислен налог на прибыль
.Д68К51-1440,8
Перечислен с расчетного счета налог на прибыль в бюджет
.Д99К84-5339,48
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога, списана на нераспределенную прибыль
.Д84К82 -5339,48
Создан резервный капитал за счет нераспределенной прибыли
.Д84К83-5339,48
Увеличен добавочный капитал за счет нераспределенной прибыли
В операциях процесса снабжения после поступления материалов от поставщика выделяем НДС 18400*18/100=3312
+3312=21712
В операциях процесса производства рассчитывает НДС к зачету в бюджет по поступившим материалам-18400*18/118=2806,77
При реализации основных средств рассчитываем НДС-29000*18/118=4423,72
Выделяем НДС на основании счета за услуги оказанные основному производству-28000*18/118=4271,18
-4271,18=23728,82
Производим начисления в Фонд социального страхования по ставке 2,9%
*2,9%=928-основным рабочим;
*2,9%=783-перосналу цеха;
*2,9%=8874-персоналу управления
Производим начисления в Пенсионный фонд по ставке 26%
*26%=8320-основным рабочим;
*26%=7020-персоналу цеха;
*26%=7956 персоналу управления
Произведены начисления в Фонд медицинского страхования по ставке 5,1%
*5,1%=1632-ос