Формирование бюджета движения денежных средств на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
бъединяются вместе с расходами на закупки и другими операционными затратами для получения общего графика платежей.
Чистый денежный поток и денежный баланс.
После рассмотрения всех возможных исходящих и входящих денежных потоков мы сравниваем поступления и расходы денежных средств, чтобы рассчитать чистый денежный поток отдельно от каждого месяца. Чистый денежный поток прибавляется к начальному остатку денежных средств в январе. Для каждого последующего месяца остаток на конец месяца равен сумме чистого текущего потока за месяц и остатка денежных средств на начало месяца.
Глава III. Вариантные расчеты по формированию бюджета денежных средств
.1 Исходная информация
Составим прогнозный бюджет денежных средств на январь-июнь 2011 года.
Известны объемы реализации за январь-июнь 2011 года (план). В среднем 90% продукции предприятие реализует в кредит, 10% - за наличный расчет. Предприятие предоставляет своим покупателям 30-дневный кредит. Анализ показал, что 90% платежей оплачивается покупателями вовремя (т.е. в течение месяца), а остальные 10% - в течение следующего месяца. Счета поставщиков оплачиваются через месяц.
ГРАФИК ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ПРОДАЖ
Таблица 3
1.Общий объем реализации3003502502002503003503802.Продажи в кредит2703152251802252703153423.Поступление денежных средств 90% реализации прошлого месяца 10% реал. позапрошлого месяцаОбщий объем инкассации деб.зад. Продажа за наличныеИтого поступление ден. средств4.Продажа основных средств40 ИТОГО
ГРАФИК ВЫПЛАТ
Таблица 4
1.Закупки100801001201401501502.Погашение кредиторской зад.3.Выплаты зарплаты80809090951004.Прочие выплаты505050505050Итого затрат5.Капитальные затраты15050Выплаты дивидендов2020Налоги1010101010106.ИТОГО НАЛИЧНЫХ ВЫПЛАТ
БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОГНОЗ)
Таблица 5
1.Общие поступления денежных средств2.Общий отток денежных средств3.Чистые денежные потоки (излишек/недостаток денежных средств)Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования1.Остаток денежных средств на начало периода1002.Изменение денежных средств3.Остаток денежных средств на конец периода4.Контрольная сумма7575757575755.Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда
3.2 Расчет первого варианта бюджета денежных средств
Составим прогнозный бюджет денежных средств за 2011года в соответствии с исходными данными.
ГРАФИК ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ПРОДАЖ
Таблица 6
1.Общий объем реализации3003502502002503003503802.Продажи в кредит2703152251802252703153423.Поступление денежных средств 90% реализации прошлого месяца 10% реал. позапрошлого месяца - - 243 - 253,5 27 202,5 31,5 162 22,5 202,5 18 243 22,5 283,5 27Общий объем инкассации деб.зад. --310,5234184,5220,5265,5310,5Продажа за наличные3035252025303538Итого поступление ден. средств--335,5254209,5250,5300,5348,54.Продажа основных средств40 ИТОГО--335,5294209,5250,5300,5348,5
ГРАФИК ВЫПЛАТ
Таблица 7
1.Закупки100801001201401501502.Погашение кредиторской зад.100801001201401503.Выплаты зарплаты80809090951004.Прочие выплаты505050505050Итого затрат2302102402602853005.Капитальные затраты15050Выплаты дивидендов2020Налоги1010101010106.ИТОГО НАЛИЧНЫХ ВЫПЛАТ240370320270295330
БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОГНОЗ)
Таблица 8
1.Общие поступления денежных средств335,5294209,5250,5300,5348,52.Общий отток денежных средств2403703202702953303.Чистые денежные потоки (излишек/недостаток денежных средств)95,5-76-110,5-19,55,518,5Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования1.Остаток денежных средств на начало периода100195,5119,59-10,5-52.Изменение денежных средств95,5-76-110,5-19,55,518,53.Остаток денежных средств на конец периода195,5119,59-10,5-513,54.Конотрольная сумма7575757575755.Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда--6685,58061,5
3.3 Обоснование способов снижения дефицита денежных средств и расчет второго варианта движения денежных средств
Как показывают расчеты прогноза бюджета денежных средств по первому варианту, остаток денежных средств в течение последних четырех периодов опустился ниже минимально необходимой суммы (контрольной), что влечет к привлечению дополнительных краткосрочных займов. Чтобы избежать этого можно воспользоваться каким-либо из перечисленных ниже методов:
1.снижение срока оплаты покупателями по кредитам;
2.рассрочка капитальных затрат по месяцам;
.не выплачивать дивиденды;
.отсрочка собственных платежей (заработная плата, платежи поставщикам по закупками др.);
.заключение дополнительных договоров на продажу готовой продукции;
.продажа ценных бумаг;
.оптимизация закупок;
.и др.
Составим прогнозный бюджет движения денежных средств за 2011 год с помощью варианта оптимизации закупок, отсрочки собственных платежей по закупкам и рассрочки капитальных затрат по месяцам.
ГРАФИК ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ ПРОДАЖ
Таблица 9
1.Общий объем реализации3003502502002503003503802.Продажи в кредит2703152251802252703153423.Поступление денежных средств 90% реализации прошлого месяца 10% реал. позапрошлого месяца - - 243 - 253,5 27 202,5 31,5 162 22,5 202,5 18 243 22,5 283,5 27Общий объем инкассации деб.зад. --310,5234184,5220,5265,5310,5Продажа за наличные3035252025303538Итого поступление ден. средств--335,5254209,5250,5300,5348,54.Продажа основных средств40 ИТОГО--335,5294209,5250,5300,5348,5
ГРАФИК ВЫПЛАТ
Таблица 10
1.Закупки100715771861001092.Погашение кредиторской зад.100715771863.Выплаты зарплаты80809090951004.Прочие выплаты505050505050Итого затрат1302302111972162365.Капитальные затраты504030303020Выплаты дивидендов2020Налоги1010101010106.ИТОГО НАЛИЧНЫХ ВЫПЛАТ190280271237256286
БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПРОГНОЗ)
Таблица 11
1.?/p>