Фискальная политика
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?то концепция кривой Лаффера занимает центральное место в современной теории фискального регулирования. При этом конкретные исследования в этой области идут, как правило, по двум направлениям. Первое (теоретическое) предполагает моделирование экономистами производственных и фискальных процессов и теоретическое выведение из построенных моделей параболической зависимости Лаффера. В работах подобного рода акцент ставится на строгое доказательство наличия “эффекта перегиба” на фискальной кривой и выявление условий его возникновения, что само по себе имеет большое значение для экономической теории. К числу наиболее содержательных исследований этого направления можно отнести работы [1-4]. Второе (прикладное) направление связано с практическими расчетами величин так называемых точек Лаффера (точек перегиба на фискальной кривой) применительно к отдельным странам и, по сути, представляет собой специфический раздел теории макроэкономического оценивания. В этом случае функциональные особенности экономической системы уступают первое место вычислительным алгоритмам и работе с конкретными статистическими данными (см., например, [5-8]). В ряде случаев теоретические модельные построения сопровождаются эмпирическими расчетами, чем обеспечивается слияние первого и второго подходов. Однако таких исследований чрезвычайно мало и, похоже, что при всей своей привлекательности этот путь малопродуктивнен.
В рамках каждого из двух направлений также имеются различия в подходах к анализу проблемы. Условно их можно разделить на две группы. В первой группе исследований, как правило, культивируется микроэкономический подход к описанию системы [1; 3-5]. Результаты, полученные для отдельного хозяйственного субъекта, экстраполируются на всех экономических агентов, чем достигается необходимая степень общности проводимого анализа. Во второй группе используются принципиально агрегированные конструкции [2; 7; 8], что позволяет выполнять макрообобщения и не вдаваться во внутреннее строение экономики. Попытки объединить оба подхода, как правило, оказываются малоэффективными.
Рассмотрим подробнее некоторые возможные подходы к оценке эффективности фискальной политики государства и проверим наиболее продуктивный из них на основе российских данных за 1990-1998 гг.
Постановка проблемы и методология исследования. В последнее время проводится много исследований, в которых делается попытка оценить эффективность отдельных сторон фискальной системы с помощью отыскания точек Лаффера для конкретных видов налоговых сборов. В работах [1-8] рассматриваются налоги на добавленную стоимость и прибыль, начисления на заработную плату, налог на имущество, подоходный налог и т.п. Вместе с тем концепция кривой Лаффера изначально создавалась применительно к понятию совокупного налогового бремени, т. е. всей массы налоговых отчислений. Далее придерживаемся именно такого понимания проблемы и, следовательно, будем отыскивать точки Лаффера для усредненного макроэкономического показателя налогового бремени. Под последним мы будем понимать долю налоговых поступлений в консолидированный бюджет страны в объеме валового внутреннего продукта (ВВП) (в более общем случае можно использовать и показатель валового национального продукта).
В основе нашего исследования лежит предположение, что объем производства Х, отражаемый величиной ВВП, зависит от уровня налогового бремени ??=T/X, где T сумма налоговых поступлений в бюджет страны. Зависимость X(??) аппроксимируется нелинейной функцией, параметры которой подлежат количественной оценке. Идентификация функции X(??) позволит рассчитать точки Лаффера. При этом нами будут различаться точки Лаффера первого и второго рода (аналогичный подход использовался в [6]). Дадим соответствующие определения.
Точкой Лаффера первого рода будем называть такую точку ??*, при которой производственная кривая X=X(??) достигает локального максимума, т. е. когда выполнены условия: dX(??*)/d??=0; d2X(??*)/d??2<0. Точкой Лаффера второго рода будем называть такую точку ??**, при которой фискальная кривая T=T(??) достигает локального максимума, т. е. когда выполнены условия: dT(??**)/d??=0; d2T(??**)/d??2<0. Экономически точка Лаффера первого рода означает тот предел налогового бремени, при котором производственная система не переходит в режим рецессии. Точка Лаффера второго рода показывает величину налогового бремени, за пределами которой увеличение массы налоговых поступлений становится невозможным.
Идентификация двух точек Лаффера и их сопоставление с фактическим налоговым бременем позволяет оценить эффективность налоговой системы страны и направления ее оптимизации. Рассмотрим некоторые подходы, с помощью которых поставленная задача может быть решена.
Эконометрические (статистические) методы оценки эффективности фискальной политики. В общем случае поставленную задачу можно решить эконометрическими способами, в основе которых лежит постулат о том, что объем производства нелинейно зависит от величины налогового бремени. В этом случае объем ВВП достаточно аппроксимировать полиномиальной регрессией следующего вида:
где ??i параметры, подлежащие статистической оценке на основе ретроспективных динамических рядов.
Учитывая формулу (1) и величину массы налогов:
можно записать следующее соотношение:
Для проведения соответствующих расчетов весь информационный массив должен быть представлен динамическими рядами двух “первич