Финансовый план в системе бизнес-планирования
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ыс. руб) КварталИтогоIIIIIIIVВаловая прибыль от продаж151156186223716Себестоимость продукции120,8124,8148,8178,4572,8Налоги7,17,58,910,734,2Прибыль23,123,728,333,9109
Разрабатывается баланс денежных поступлений и выплат, т.к на предприятии наблюдается явный недостаток денежных средств, планируется взять банковский кредит.
Платежный календарь составляется на год с разбивкой на кварталы или на квартал с разбивкой по месяцам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализацией. Состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения не выполнения финансового плана.
Таблица 19 - Платежный календарь ООО "Павловскинвест" на 2008 год
Показатель
(в тыс. руб) КварталИтогоIIIIIIIVПоступление от продаж390156186223955Платежи381,8152178220931,8Прирост денежной наличности8,248323,2Остаток на начало8,212,220,240,6Остаток на конец12,220,223,255,6
Таким образом, на конец планируемого периода снижение кредиторской задолженности составит 565 тыс. руб., дебиторская задолженность снизится до 62 тыс. руб.
На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
В первом квартале 2008 года на предприятии планируется выпуск готовой продукции на сумму в 600010 руб., при этом себестоимость единицы продукции составит для масла подсолнечного рафинированного 15,74 руб. за литр, масла подсолнечного нерафинированного 13,77 руб. /л, общее поступлении денежных средств в первом квартале 2007 года планируется в размере 390000 руб. Для закупки сырья предприятию необходимы денежные средства в размере 200750 руб.Т. к. у предприятия отсутствуют свободные денежные средства, ему необходимо взять банковский кредит в размере не менее 250000 руб. для оплаты необходимого сырья и раiетов с кредиторами.
Так как направление деятельности ООО "Павловскинвест" - агропромышленное, предприятию необходимо проводить закупки новой сельскохозяйственной техники.
Новая техника способствует интенсификации сельскохозяйственного производства, снижению потерь сельскохозяйственной продукции, уменьшению простоев по причине поломок, улучшению условий труда механизаторов.
Руководством предприятия в 2006 году было решено закупить необходимую технику в следующем количестве (таблица 20):
Таблица 20 - Количество закупленной новой техники
НаименованиеКоличество, шт. Цена за 1 ед.,
тыс. руб. Общая сумма, тыс. руб. 1. Трактор МТЗ-80254410882. Трактор Т-70 С16186183. КАМАЗ-551022168033604. Прицеп23757505. С/х машины (зерносушилка, культиваторы, сеялки) 12945Всего18761
Так как задействованная в первый же год реализации проекта новая техника имеет среднегодовой процент амортизации - 10%, общая амортизация новой техники в 1-ый год составит:
18761 тыс. * 0,1 = 1876,1 тыс. руб.
Эта сумма входит в расiитанную плановую себестоимость 2008 года, поэтому остаточная стоимость техники после первого года эксплуатации составит:
18761 тыс. - 1876,1 тыс. = 16884,9 тыс. руб.
Округленная потребность в заёмных инвестиционных средствах с учетом возможных отклонений планируемых раiетов от реальных, составляет 50000 тыс. руб.
Инвестиции в проект необходимо вложить единовременно.
Так как собственных средств организации не хватает на финансирование проекта, было решено привлечь заемные средства в виде долгосрочного кредита. После анализа возможных кредиторов, в качестве кредитора был выбран ОАО "Россельхозбанк".
С ним был заключен договор на предоставление кредита в сумме 50000 тыс. руб. на пять лет под 23% годовых.
Таким образом, без дополнительных капитальных вложений функционирование ООО "Павловскинвест" невозможно. Необходимо в срочном порядке определить источники финансирования.
Возможно взятие целевых льготных кредитов за iет бюджета, что снизит затраты и сократит срок окупаемости.
Основной отраслью производства является растениеводство, в большой степени зависящее от погодно-климатических условий, поэтому чувствительность проекта к рискам велика. В противном же случае, при нормальных климатических условиях, может произойти перенасыщение рынка сбыта отдельными культурами, так как Павловский район iитается сельскохозяйственным. Вследствие чего может упасть спрос и, соответственно, цена на производимую продукцию.
Рассмотрим управление оборотным капиталом в ООО "Павловскинвест", который является неотъемлемым разделом финансового плана.
В процессе анализа формирования и использования оборотных средств следует:
установить потребность предприятия в оборотных средствах;
определить состав, структуру и динамику оборотных активов;
обосновать оптимальный выбор источников финансирования оборотных активов;
расiитать влияние состояния и скорости оборота оборотных активов на уровень ликвидности и рентабельности;
оценить эффективность использования оборотных средств.
Исследование и анализ оборотных активов проводится по данным бухгалтерского баланса - раздел II формы 1, а также по аналитическим учетным данным.
Проведем анализ состава, структуры и динамики оборотных активов (таблица 21).
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что оборотные активы хозяйства в 2007 году возросли на 20534 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и составили 120554 тыс. руб.
Таблица 21 - Показатели анализа оборотных активов ООО "Павловскинвест" за 2005-2007 г. г.
ПоказательСумма, тыс. руб. Удельный вес,0520062007абс. измен., (+, -) 200520062007абс. измен., (+, -) 1. Запасы624827013868132565062,4654,0756,51-5,95В том числе: - сырье, материалы5868368772081340