Финансовый механизм ООО "Магия золота"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
та, налаживать связи с производителями той или иной продукции. Главное внимание должно обращаться на культуру обслуживания покупателей, на покупателей надо больше обращать внимания и уделять им больше времени. Вопросы покупателя не должны ставить продавца в затруднительное положение.
Как уже было отмечено выше, основу стабильной и эффективной работы торговой организации составляет планирование основных показателей деятельности. Основные показатели могут прогнозироваться не только на будущий год, но и на несколько лет вперед.
Приведем для ООО Магия золота расчет основных прогнозных показателей.
Сумму необходимой прибыли для обеспечения потребностей в финансовых ресурсах и создания соответствующих фондов рассчитаем по формуле:
где
ЧПи - потребность в чистой прибыли;
Си - средний уровень налогов и других обязательных платежей в процентах к прибыли отчетного периода.
Отсюда,
млн.. руб.
(средний уровень налогов и обязательных платежей в бюджет в общей сумме отчетной прибыли в 2009 и в 2010г гг. составил 27,0 %).
Объем дохода, обеспечивающий получение запланированного исходя из целевых ориентиров размера прибыли определим по формуле:
где
П - целевая отчетная прибыль предприятия;
ИО - расходы на реализацию;
Расходы на реализацию в планируемом году составят 535,588 млн. руб.
Объем дохода, соответствующий целевому размеру прибыли равен:
Товарооборот на планируемый год в покупных ценах определим по формуле:
где
ВД -доход от реализации;
Тно - средняя торговая надбавка на оптово-отпускную цену. Рассчитаем по данным ф.2.
Тн2009 = (57+12) * 100 / 415 = 16,62 %
Тн2010 = 9*100 / 337,6 = 2,67 %
Тно = (16,62+ 2,67) / 2 = 9,645%
Сумма товарооборота в розничных ценах, исходя из потребности предприятия в прибыли необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие, составит в планируемом году:
Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу (точку безубыточности, критическую величину дохода от реализации, запас финансовой прочности).
Точка безубыточности, т.е. минимальный объем товарооборота, обеспечивающий безубыточную работу показывает при каком объеме продаж величина дохода покроет понесенные затраты. Ее расчет произведем по формуле:
Иопер. - сумма условно-постоянных расходов на реализацию;
УВД - уровень дохода от реализации;
УИОпер - уровень условно-переменных расходов на реализацию.
Прогнозируемая сумма условно-постоянных расходов на реализацию составляет 392,388 млн. руб., а сумма условно-переменных расходов - 143,2 млн. руб.Уровень условно-переменных расходов в % к обороту составит - 20,8 % (143,2 /689,9*100).
Уровень дохода в % к обороту на планируемый год - 37,7 % (266,53/689,9 х 100). Отсюда, точка безубыточности будет равна:
Критическую величину дохода от реализации определим по формуле:
где
ИОпост - сумма условно-постоянных расходов на реализацию;
ИОпер - сумма условно-переменных расходов на реализацию;
ВД -доход от реализации.
Критическая величина дохода, т.е. порог рентабельности составляет 392,848 тыс. руб., если сумма дохода от реализации опустится ниже этой критической точки, то у предприятия появятся убытки.
Величину запаса финансовой прочности рассчитаем по формуле:
Это означает, что предприятие может выдержать снижение суммы дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 47,4 % или на 126,34 млн. руб. (266,53* 47,7 : 100). Если же снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки.
Определим сумму дохода на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал.
Сумма вложенного капитала составляет на конец года 570 млн.. руб. Рентабельность на вложенный капитал (по отчетной прибыли) в 2010 году составила 1,05 % (6/570 х 100).
В планируемом году предприятие увеличивает капитал на сумму прибыли, полученную в 2009 году, т.е в 2011 году капитал равен 606 млн. рублей(36 млн. рублей + 570 млн. рублей). Следовательно, отчетная прибыль на планируемый год, исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал составит 6,4 млн.. руб. (606 * 1,05 : 100).
Определим сумму дохода от реализации на планируемый год по формуле:
Товарооборот в покупных товарах составит 5793,16 млн.. руб. (558,75 * 100 / 9,645).
А товарооборот в розничных ценах - 6351,91млн.. руб. (5793,16 + 558,75).
Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу.
Точка безубыточности:
.
Уровень дохода от релаизации составит - 8,8 %
(558,75/6351,91*100).
Уровень условно-переменных расходов - 2,25 %
(143,2/6351,91 х 100).
Критическая величина дохода от релаизации:
Величина запаса финансовой прочности:
Проведенные расчеты показали, что в будущем предприятие должно обеспечить получение дохода от реализации, с учетом сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал, в размере 558,7 млн. руб. (при этом минимально допустимой величиной дохода от реализации является 393,13 млн. руб. (ВДкрит)) и получение товарооборота 6351,91 млн. руб. (при этом минимальная величина товарооборота - 6278,208 млн. руб.(Тб)).
Критическая величина ого дохода составит 393,13 млн. руб., а запас финансовой прочности - 29,63 %. Это значит, что в будущем году магазин может выдержать снижение суммы дохода на 29,63 % . Если снижение