Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия в строительстве
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
стая прибыль, тыс. руб. ЧП884,885786636Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр Он11499111921130937Количество недель по завершению расчетовКнзр2--38Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр)
НПЗ34694337703412239Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0% С/Ссмр)АПгод49564824487540Количество недель в году Кnгод52--41Доля собственного капитала в обеспечении потребности в производственных фондах, 55% о т средней потребности в производственных фондахРБрент55--
Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.
Таблица 2. Основные производственные показатели строительной организации
ПоказателиУсл. обозн. 2002 год2003 год2004 годАбсолютное отклонение
(+, -) Темп роста,
% (2 г - 1г) (3 г - 1г) (2 г / 1г) (3 г / 1г) 123456789Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр112038109056110192-2982-184697,3498,35Объем реализации СМР, тыс. руб.
(Орсмр =Осмр - Он) Орсмр1005399786498883-2675-165697,3498,35Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр
410380330-30-8092,6880,49Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Вгод2730002870003340001400061000105,13122,34Дневная выработка одного рабочего, руб. Вдн 1128,11205,91415,377,8287,2106,90125,46Часовая выработка одного рабочего, руб. Вчас156,68174,77202, 1918,0945,51111,55129,05Количество дней, отработанных в году, дниNф242238236-4-698,3597,52Фонд рабочего времени в году, дниNпл245244241-1-499,5998,37Технические простои, дниNтп23513150,0250,0Продолжительность смены плановая, часНплсм8,08,08,0----Продолжительность смены фактическая, в часНфсм7,26,97,0-0,3-0,295,8397,22Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Чар по сравнению с базовым (1-м) - Чбр, используя следующую формулу:
?Осмр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2/1смр = (Ч2р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)
?О3/1смр = (Ч3р - Ч1р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2/1смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)
?О3/1смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2/1смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)
?О3/1смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2/1смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)
?О3/1смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)
В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 30 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;
увеличением технических простоев на 1 день;
уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.
В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 80 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;
увеличением технических простоев на 3 дня;
уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.
2. Анализ затрат на производство и реализацию СМР (работ, услуг)
Себестоимость продукции (работ, услуг) представля