Финансовое состояние ООО "Спецстроймонтаж"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
нимают основные средства. В рассматриваемом периоде они уменьшились в абсолютном выражении на 4223 тыс. руб., а в относительном на 0,06%.
В оборотных активах наибольший удельный вес занимают запасы, которые уменьшились в абсолютном выражении на 38629 тыс. руб., а в относительном на 16,92 % .
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась как в абсолютном, так и в относительном выражении на 37,66 тыс. руб. и 1,29% соответственно.
Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в абсолютном выражении на 74751 тыс. руб., а в относительном на 18,91%
Увеличение денежных средств на 1,44% говорит об увеличении массы наиболее ликвидных активов, что, несомненно, хороший результат, с другой стороны в условиях инфляции, даже при наличии сбыта продукции, хранение денежных средств не целесообразно в связи с их обесцениванием.
Увеличение оборотных активов положительно повлияет на производственно финансовую деятельность, а впоследствии на финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 1. Анализ имущества предприятия
показательсостав актива баланса, тыс. руб. структура актива, %на нач. г. .(d0)на кон. г. .(d1)изменен(d1-d0)изменен. (d1-d0)2на нач. г.на кон. г.изменен. 123456781. внеоборотные активы157944153690-42541809651631,8829,46-2,421.1 основные средства 156922152599-42231783372999,3599,29-0,061.2 долгосрочные финансовые вложения 22000.000.0001.3 отложенные налоговые активы085-85722500,060,061.4 прочие внеоборотные активы10201004-162560,650,6502. оборотные активы3374513680243057393470832968,1270,542,422.1 запасы261001222372-38629149219964177,3460,42-16,92в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 190717151793-38924151507777656,5241,26-15,26затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 6468740294-2439359501844919,1710,94-8,23готовая продукция и товары для перепродажи 342427228238045666304161,017,396,38расходы будущих периодов217330588857832250,640,830,192.2 налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 6549301-6248390375041.940,08-1,862.3 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)107987032-3766141827563,21,91-1,292.4 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)5694213169374751558771200116,8735,7818,912.5 краткосрочные финансовые вложения 7330-7335372890,220-0,222.6 денежные средства107264605388306694440,321.761,442.7 прочие оборотные активы356166-190361000,110,05-0,06итого активов49539552171426319692689761100100
Рис. 1. Структура актива баланса на конец 2008 года
Рассчитаем структурные сдвиги в имуществе предприятия:
1.линейный коэффициент абсолютных линейных сдвигов. Показывает удельные веса (проценты) отдельных элементов совокупности в рассматриваемом и предыдущем периоде.
(42)
где d - индекс структурной составляющей, i=1, 2, 3..n, n число выделенных элементов.
2.квадратический коэффициент абсолютных структурных сдвигов. Указывает на сколько процентных пунктов в среднем, отклоняются друг от друга сравниваемые удельные веса. При отсутствии сдвигов эти показатели раны 0.
(43)
3.индекс различий. При определении и принимаются в долях от единиц, (норматив 0<Ip?1).
(44)
1. , , ,
2. , , ,
3. , , ,
Источники образования имущества увеличились на 26319 тыс. руб., причем капитал и резервы увеличились в абсолютном выражении на 13777 тыс. руб., а в относительном на 2,24%.
Обязательства также увеличились в абсолютном выражении на 12542 тыс. руб., а в относительном уменьшились на 2,24%.
Таблица 2. Анализ источников формирования имущества предприятия
показательсостав пассива баланса, тыс. руб. структура пассивана нач. г.(d0)на кон. г.(d1)изменен. (d1-d0)изменен. (d1-d0)2на нач. г.на кон. г.изменен123456783. капитал и резервы3888052657137771898057297,8510,092,243.1 уставный капитал493549350012,699,37-3,323.2 добавочный капитал636763670016,3812,09-4,293.3 резервный капитал02472476100900,470,473.4 целевое финансирование073373353728901,391,393.5 нераспреде-ленная прибыль прошлых лет27578403751279716376320970,9376,685,754. обязательства4565154690571254215730176492,1589,91-2,244.1 долгосрочные обязательства558959419-46476215444505612,22,01-10,234.1.1 заемные средства489230-48923239345992987,530-87,534.1.2 отложенные налоговые обязательства697294192447598780912,4710087,534.2 краткосрочные обязательства40162045963858018336608832487,897,9910,014.2.1 заемные средства1179742366201186461407687331629,451,4822,084.2.2 кредиторская задолженность280216218210-62006384474403669,847,47-22,334.2.3 расчеты по дивидендам33000004.2.4 доходы будущих периодов066966944756100,150,154.2.5 резервы предстоящих платежей24274136170929206810,80,90,1итого49539552171426319692689761100100
Рис.2. Структура пассива баланса на конец 2008 года
Краткосрочные обязательства так же увеличились как в абсолютном, так и в относительном выражении на 58018 тыс. руб. и 10,01% соответственно.
С другой стороны можно отметить уменьшение долгосрочных обязательств, как в абсолютном, так и в относительно выражении на 46476 тыс. руб. и 10,23% соответственно.
Однако нужно отметить, что к концу года доля собственного капитала в общем объеме источников составила 2,24%, а заемные средства уменьшились на 2,24%.
2.3 Анализ источников формирования капитала
2.3.1 Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия
Руководство предприятия должно иметь четкое представление,
- за счет, каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и
- в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал.
Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Для анализа динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия составим табл. 3
Таблица 3. Анализ динамики