Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО "Северное сияние")
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?алI. Поступления средств Выручка от реализации8692,009039,689401,2727132,95 Поступления в текущ.месяце6084,406327,786580,8918993,06 Оплата дебиторской задолж.7389,422607,602711,9012708,92 Эмиссия акций0,000,004217,814217,81 Получение краткосроч. кредита0,000,000,000,00 Получение долглсроч. кредита0,000,000,000,00Итого поступлений13473,828935,3813510,6035919,79 II. Расходы Закупки материалов4717,594865,304989,9114572,81 Оплата в текущем месяце1651,161702,861746,475100,48 Оплата кредиторской задолженности8745,113066,433162,4514973,99 Зарплата производст. персонала2031,822104,372161,646297,84 Косвенные расходы728,40798,40730,142256,94 Другие расходы0,000,000,000,00 Инвестиции0,000,006084,006084,00 Налог на прибыль203,61193,62230,73627,96 Проценты за долгоср. кредит40,1340,1340,13120,38 Проценты за краткоср.кредит0,000,000,000,00Итого расходов13400,227905,8014155,5635461,58III. Итоги Поступления13473,828935,3813510,6035919,79 Расходы13400,227905,8014155,5635461,58 Денежные средства нетто73,601029,57-644,96458,21 Начальный остаток денежных средств1781,551855,152884,72 Конечный остаток денежных средств1855,152884,722239,76 Минимальная потребность в кредитах0,000,000,00
Таблица 3.4. Расчёт чистых оборотных активов
Наименование показателя123квартал1. Нетто оборотные активы на начало периода8585,689306,7310028,232. Запасы 7910,417594,057145,713. Денежные средства1855,152884,722239,764. Дебиторская задолженность2607,602711,902820,385. Краткосрочные кредиты0,000,000,006. Кредиторская задолженность3066,433162,453243,447. Нетто оборотные активы на конец периода9306,7310028,238962,418. Прирост нетто оборотных активов721,05721,50-1065,82376,73
Таблица 3.5. Финансовый план с учётом инвестиций
Наименование показателя123Источники: прибыль в распоряжении предприятия432,67411,44490,31 амортизация288,38310,06310,06 эмиссия акций004217,81 заемные средства000Баланс721,05721,505018,18Направления затрат: прирост чистых оборотных активов 721,05721,50-1065,82 инвестиции006084Баланс721,05721,505018,18
Таблица 3.6. Плановый баланс с учётом инвестиций
АКТИВ123квартал1. Основные средства и прочие внеоборотные активы балансовая стоимость66968,0966968,0973052,0973052,09 износ29387,0329697,0930007,1530007,15 остаточная стоимость37581,0637271,0043044,9443044,942. Запасы и затраты7910,417594,057145,717145,71 материалы3397,463352,573298,653298,65 НЗП3876,003669,453440,183440,18 готовая продукция636,95572,03406,88406,883. Денежные средства, расчеты и проч. активы4462,755596,635060,145060,14 денежные средства1855,152884,722239,762239,76 дебиторская задолженность2607,602711,902820,382820,38БАЛАНС49954,2250461,6855250,7955250,79ПАССИВ123квартал1. Источники собственных средств43677,7944089,2348797,3548797,35 уставный капитал37450,0037450,0041667,8141667,81 прибыль6227,796639,237129,547129,542. Расчеты и проч. пассивы6276,436372,456453,446453,44 долгосрочный кредит3210,003210,003210,003210,00 краткосрочный кредит0,000,000,000,00 Кредиторская задолженность3066,433162,453243,443243,44БАЛАНС49954,2250461,6855250,7955250,794. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
В данном разделе курсовой работы производится поэтапный анализ финансового состояния предприятия в динамике.
В процессе анализа производится сравнение плановых и отчетных данных. В качестве отчетных данных используются данные индивидуального задания. В качестве плановых показателей используются результаты планирования с учетом инвестиций.
Основными этапами анализа финансового состояния предприятия являются:
- анализ финансовой устойчивости предприятия на основе обеспеченности оборотными средствами;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ на основе финансовых коэффициентов.
4.1 Анализ обеспеченности оборотными средствами
Целью данного этапа курсовой работы является анализ устойчивости финансового положения фирмы на основе анализа обеспеченности оборотными средствами. Обеспеченность оборотными средствами определяется путем сопоставления структуры средств, находящихся в распоряжении фирмы (активы) и источников их финансирования (пассивы) по данным исходного и планового квартальных балансов.
В соответствии с балансом предприятия запасы и затраты относятся к оборотным средствам. Необходимым условием финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Это означает, что предприятие является финансово устойчивым, если запасы и затраты финансируются за счет пассивов, объем которых исключает риск остановки работы предприятия или вынужденной продажи им части своих материалов, сырья, готовой продукции по заниженным ценам вследствие неблагоприятных обстоятельств (например, если несколько кредиторов одновременно потребуют возврата кредитов).
Рассчитываются следующие показатели для исходного и планового балансов:
1) излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов и затрат:
где УК уставный капитал,
ПРП прибыль в распоряжении предприятия,
ОС остаточная стоимость основных средств.
Если этот показатель положительный, часть запасов и затрат финансируются за счет собственных средств предприятия.
2) излишек (недостаток) собственных средств и долгосрочных кредитов для формирования запасов и затрат
3) общий излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат
Анализ рассчитанных показателей обеспеченности оборотными средствами осуществляется путем их сравнения по отчетному и плановому балансам, результаты расчета представляются в форме таблицы 4.1.
Таблица 4.1. Анализ финансовой устойчивости на основе обеспеченности оборотным средствами
ПоказательЗначение по балансам, тыс. руб.исходныйплановый?15375,685752,41?28585,688962,41?38585,688962,41НЗП4045,673440,18Величина запасов8159,827145,71
В курсовой работе предприятие считается устойчивым, если собственными средствами прокрываютс