Geum.ru

Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО "Северное сияние")

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

отрении этих этапов.

2.1 Исходные данные

 

Исходные данные для выполнения курсовой работы можно подразделить на несколько групп:

  1. данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
  2. внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции материалы, заработная плата рабочих);
  3. плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
  4. задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.

 

Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия

АКТИВПАССИВ1. Осн. средства и прочие внеоборотные активы1. Источники собственных средств Балансовая стоимостьПСt-166968,09 уставный капиталУК t-137450,00 ИзносИЗt-129098,65 прибыльЧП t-15795,12 остаточная стоимостьОСt-137869,442. Расчеты и проч.пассивы2. Запасы и затраты8159,82 долгосрочный кредитДК t-13210,00 материалыЗ1t-13420,79 краткосрочный кредитКК t-10,00 НЗПЗ2t-14045,67 Кредитор. задолженностьКЗ t-18745,11 готовая продукцияЗ3t-1693,363. Денежные средства, расчеты и проч.активы9170,97 денежные средстваДСt-11781,55 Дебитор. задолженностьДЗt-17389,42БАЛАНСВБt-155200,23БАЛАНСВБ t-155200,23

Таблица 2.2. Исходные данные для планирования

Наименование показателяОбозначениеЗначениеВыручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.ВРt-18325,67Оплата в текущем месяцеКПост70%Оплата закупок в текущем месяцеКЗак35%Нормативы прямых затрат на планируемый период, % материалыНМ56% зарплата производственного персоналаНПП24%Инвестиции, тыс.руб.Инвt6084Налог на прибыльСтНП32%Проценты за долгосрочный кредит (в год)ПДК15%Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)ПККt5%Экономическая рентабельность активовРА12%Плановый коэффициент абсолютной ликвидностиКа10%Количество обыкновенных акций, шт.КА08000

Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам квартала

Наименование показателяОбозначение123Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)КосвРi728,40798,40730,14Амортизация (тыс.руб. / мес.)Амi288,38310,06310,06Другие расходыДрРi0,000,000,00Задание по росту реализацииНВРi4,4%4,0%4,0%Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов материалыНЗ1i2%2%2% НЗПНЗ2i4%4%4% готовая продукцияНЗ3i1%1%2%2.2 Планирование оборотных активов (запасов)

 

К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

 

 

где:

t период планирования;

l вид запасов (1материалы, 2НЗП, 3готовая продукция);

Расчет величины прироста запасов:

 

 

Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВРt) и реализации предыдущего периода (ВРt-1):

 

2.3 Расчёт затрат на производство и себестоимость продукции

 

Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Закt), заработную плату (ППt) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.

Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):

 

 

Зарплата производственного персонала (ППt) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВРt), а также прироста НЗП (З2t) и прироста готовой продукции (З3t ).

 

 

Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Закt) и зарплате персонала (ППt)

 

 

Таблица 2.4. Расчёт прямых затрат

Наименование показателяОбозначение123квартал1. МатериалыЗ1t3397,463352,573298,652. Прирост?З1t-23,33-44,89-53,923. НЗПЗ2t3876,003669,453440,184. Прирост?З2t-169,67-206,55-229,275. Готовая продукцияЗ3t636,95572,03406,886. Прирост?З3t-56,41-64,92-165,147. Итого прирост запасов?Зt-249,41-316,36-448,348. Плановая реализацияВPt8692,009039,689401,2727132,959. Закупки материаловЗакt4717,594865,304989,9114572,8110. Зарплата произв. персоналаППt2031,822104,372161,646297,8411. Всего прямых затратПрямЗt6749,416969,687151,5620870,64

Таблица 2.5 Смета затрат на производство и себестоимость продукции

Наименование показателяОбозначение123квартал1. Начальный запасЗt-18159,827910,417594,052. Затраты на производство: МатериалыЗакt4717,594865,304989,9114572,81 Зарплата производственного персоналаППt2031,822104,372161,646297,84 Косвенные расходыКосвРt728,40798,40730,142256,943. АмортизацияАмt288,38310,06310,06908,506. Итого затратИТЗt7766,198078,148191,7624036,087. Конечный (переходящий) запасЗt7910,417594,057145,718. Себестоимость продукцииССt8015,608394,508640,10

Начальный запас (Зt-1) соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материа?/p>