Финансовое планирование в организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? нормативов оборачиваемости в плановом периоде.
Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:
где:- период планирования;- вид запасов (1-материалы, 2-НЗП, 3-готовая продукция);
Расчет величины прироста запасов:
Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВРt) и реализации предыдущего периода (ВРt-1):
.3 Расчёт затрат на производство и себестоимость продукции
Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Закt), заработную плату (ППt) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.
Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):
Зарплата производственного персонала (ППt) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВРt), а также прироста НЗП (DЗ2t) и прироста готовой продукции (DЗ3t ).
Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Закt) и зарплате персонала (ППt)
Таблица 2.4. Расчет прямых затрат
Наименование показателяОбозначение123квартал1. МатериалыЗ1t4468,464511,834548,362.ПриростDЗ1t-39,3143,3736,533. НЗПЗ2t5212,165112,664990,184. ПриростDЗ2t-119,05-99,50-122,485. Готовая продукцияЗ3t723,41519,51419,456. ПриростDЗ3t-190,27-203,90-100,067. Итого прирост запасовDЗt-348,63-260,03-186,018. Плановая реализацияВPt11432,0012003,6012603,7836039,389. Закупки материаловЗакt4409,764723,454989,0314122,2410.Зарплата производственного персоналаППt5561,345850,106190,6217602,0611. Всего прямых затратПрямЗt9971,1010573,5511179,6531724,30
Таблица 2.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
Наименование показателяОбозначение123квартал1. Начальный запасЗt-110752,6610404,0310144,00 2. Затраты на производство: МатериалыЗакt4409,764723,454989,0314122,24 зарплата производственного персоналаППt5561,345850,106190,6217602,06 Косвенные расходыКосвРt737,40737,40737,402212,203. АмортизацияАмt306,53306,53306,53919,596. Итого затратИТЗt11015,0311617,4812223,5834856,097. Конечный (переходящий) запасЗt10404,0310144,009957,99 8. Себестоимость продукцииССt11363,6611877,5112409,59
Начальный запас (Зt-1) соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.
Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов (Закt), зарплату персонала (ППt), косвенные расходы (КосвРt), определяемые специальным расчетом (заданы). Амортизация (Амt) также задается начальными условиями (см. табл. 0).
Затраты на производство за период складываются из закупок материалов (Закt), зарплаты персонала (ППt), косвенных расходов (КосвРt), амортизации (Амt).
Конечный запас определяется начальным запасом (Зt-1) и приростом запасов (DЗt) за планируемый период.
Себестоимость (ССt) реализованной продукции определяется по методу FIFO с учетом движения запасов в планируемом периоде.
2.4 Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
Расчет выручки от реализации продукции на планируемый период производится в таблице 2.4. (Расчет прямых затрат).
Расчет прибыли от реализации производится по формуле:
где ДрРt - другие расходы - расходы не связанные с производственным процессом (например представительские расходы, расходы по ликвидации непредвиденных аварий).
Сумма процентов за долгосрочный кредит (ПДКПt) равна:
Сумма процентов за краткосрочный кредит (ПККПt), равна:
Прибыль к налогообложению рассчитывается по формуле:
Налог на прибыль рассчитывается на основе ставки налога на прибыль (СтНП) и прибыли к налогообложению (ПкНалt) соответствующего планового периода.
Прибылью нетто является прибыль, оставшаяся после уплаты процентов по кредитам и налогов. Прибыль нетто рассчитывается по формуле:
Итого прибыль в распоряжении предприятия (ПРПt) определяется как разность составляющих:
где Дивt - дивиденды на акции, определяются по результатам работы предприятия за год.
В соответствии с этим учет дивидендов при составлении финансового плана производится либо в IV-м квартале, либо при составлении годового финансового плана. В данной курсовой работе дивиденды не учитываются, поэтому при расчетах их величина принимается равной нулю.
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производится в последовательности, представленной в таблице Ошибка! Источник ссылки не найден..
Таблица 2.6.Определение размера прибыли в распоряжении предприятия
Наименование показателяОбозначение123квартал1. Выручка от реализацииВPt11432,0012003,6012603,7836039,382. Себестоимость продукцииССt11363,6611877,5112409,5935650,763. Другие расходыДрРt0,000,000,00 4. Прибыль от реализацииПt68,34126,09194,19388,625. Проценты за долгосрочный кредитПДКПt52,8852,8852,88158,636. Проценты за краткосрочный кредитПККПt0,000,000,000,007. Прибыль к налогообложениюПкНалt15,4673,21141,32230,008. Налог на прибыльНалПt5,2624,8948,0578,209. Прибыль неттоПНТТt10,2148,3293,27151,8010.ДивидендыДивt0,000,000,000,0011.Прибыль в распоряжении предприятияПРПt10,2148,3293,27151,80
Денежные средс?/p>