Финансовое планирование в организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ой собственности. Предприятие отвечает по всем своим обязательствам всем своим имуществом. Российская Федерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия. Предприятие вправе распоряжаться своим имуществом лишь с согласия собственника. Казенное предприятие имеет право самостоятельно реализовывать производимую продукцию, если иное не установлено законом. Порядок распределения доходов и прибыли определяются государством.
Вывод: Чрезмерно жесткое государственное регулирование финансовой деятельности предприятий существенно снижает уровень их самостоятельности в сфере принимаемых финансовых решений, отрицательно сказывается на доходности многих финансовых операций, хотя и позволяет снизить общий уровень их риска. В то же время недостаточное государственное регулирование финансовой деятельности предприятий не позволяет четко синхронизировать ее со стратегическими целями и задачами экономического развития страны, многократно увеличивает число арбитражных споров между участниками финансовых сделок в силу неадекватного толкования ими различных условий их осуществления, приводит к существенному росту уровня совокупного финансового риска в деятельности субъектов хозяйствования.
2. СОСТАВЛЕНИЕ КВАРТАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:
а)подготовка исходных данных:
-приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду,
-определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов,
-определение нормативов, используемых при финансовом планировании;
б)планирование дополнительной потребности в оборотных активах;
в)расчет затрат на производство и себестоимости продукции;
г)определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;
д)составление графика движения денежных средств;
е)расчет чистых оборотных активов;
ж)составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;
з)расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;
и)составление планового баланса с учетом инвестиций;
к)анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования (расчет и анализ финансовых коэффициентов);
л)обобщение результатов планирования и анализа.
Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.
2.1 Исходные данные
Исходные данные для выполнения курсовой работы можно подразделить на несколько групп:
)данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
)внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции - материалы, заработная плата рабочих);
)плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
)задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.
Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.
Таблица 2.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
АКТИВ ПАССИВ 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 1. Источники собственных средств балансовая стоимость88247,67 уставный капитал51648,00 износ38344,95 прибыль7638,66 остаточная стоимость49902,722. Расчеты и прочие пассивы 2. Запасы и затраты10752,66 долгосрочный кредит4230,00 материалы4507,77 краткосрочный кредит0,00 НЗП5331,21 кредиторская задолженность8223,83 готовая продукция913,68 3. Денежные средства, расчеты и проч.активы11085,11 денежные средства2347,65 дебиторская задолженность8737,46 БАЛАНС71740,49БАЛАНС71740,49
Таблица 2.2. Исходные данные для планирования и нормативы
Наименование показателя Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.10971,21Оплата в текущем месяце65%Оплата закупок в текущем месяце35%Нормативы прямых затрат на планируемый период, % материалы40% зарплата производственного персонала50%Инвестиции, тыс.руб.6936,00Налог на прибыль34%Проценты за долгосрочный кредит (в год)15%Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)3%Экономическая рентабельность активов10%Плановый коэффициент абсолютной ликвидности10%Количество обыкновенных акций, шт.5000
Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам на квартал
Наименование показателя123Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)737,40737,40737,40Амортизация (тыс.руб. / мес.)306,53306,53306,53Другие расходы0,000,000,00Задание по росту реализации4,2%5,0%5,0%Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов материалы2%1,5%1,5% НЗП3%3%3% готовая продукция2%2%1%
2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижени?/p>