Финансовое оздоровление ОАО "Дальсвязь"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ика и действия органов управления должника, которые могли бы быть причиной ухудшения неплатёжеспособности.
3 РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ МЕР ПО ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ
3.1 Расчёт размера долга, подлежащего погашению к концу срока финансового оздоровления
Таблица 3.1 Расчёт размера долга
Просроченная задолженностьОсновной долг, млн. руб.Штрафы, пени, млн. руб.Сроки удовлетворения, мес.Сумма начисленных процентов, млн.руб.Итого1 очередь---2 очередь106,5682,382464,47113,423 очередьв т.ч. требования по обязательствам, обеспеченные залогом имущества должника4087,9743,7009за 1 до окончания ФО142,804274,47требования кредиторов по денежным обязательствами по обязательным платежам3147,851,00912за 1 до окончания ФО109,963258,82требования кредиторов по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию неустойкиза 1 до окончания ФОИтого7342,3847,0924-257,237646,71Сумма задолженности с учетом процентов составляет 7646,71 млн. руб.
3.2 Анализ возможности безубыточной деятельности за счёт реализации упущенных возможностей и резервов в операционной деятельности
Таблица 3.2.1 Структура себестоимости продукции ОАО Дальсвязь
№ п/пСтатьи затратЗначение показателя, руб/руб.А121Сырье и материалы0,0582Оплата труда основных рабочих0,3103Электроэнергия 0,0384Итого производственная себестоимость0,4065Общепроизводственные расходы:0,3005.1постоянные0,2095.2переменные0,0916Общехозяйственные расходы:0,2946.1постоянные0,2026.2переменные0,0927Итого полная производственная себестоимость1,008Коммерческие расходы:09Управленческие расходы:010ИТОГО полная себестоимость на производство и реализацию продукции1,0010.1Постоянные0,41110.2Переменные0,589
Переменные затраты предприятия составляют 1131,25 млн. рублей, постоянные 789,38 млн. рублей.
Проведём анализ безубыточности предприятия. Для этого воспользуемся формулами:
(1)
где ВМ валовая маржа,
Вр выручка нетто или выручка от реализации продукции,
- переменные затраты
, (2)
где КВм коэффициент валовой маржи
, (3)
где Пр порог рентабельности или точка безубыточности,
FV постоянные затраты
В случае с исследуемым предприятием выручка составляет 954,3 млн. руб., что меньше величины переменных затрат, поэтому точку безубыточности найти невозможно. Отсюда - валовая маржа отрицательная. При сложившемся положении дел безубыточная деятельность ОАО Дальсвязь невозможна.
Таблица 3.3 Прогноз объёма продаж, млн. руб.
ПоказательКварталИТОГО1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5
квартал6 квартал7 квартал8 кварталВыручка от реализации, млн. руб.4936,235133,685339,035552,595774,696005,686245,916495,7445483,54в том числе НДС752,98783,10814,43847,00880,89916,12952,77990,886938,17Выручка-нетто4183,254350,584524,604705,584893,815089,565293,145504,8738545,37Задолженность покупателя на начало периодаПриток денежных средств от продаж по кварталам, руб.в 1-м4442,61493,624936,23во 2-м4620,31513,375133,68в 3-м4805,12533,905339,03в-4-м4997,33555,265552,59в 5-м5197,22577,475774,69в 6-м5405,11600,576005,68в 7-м5621,32624,596245,91в 8-м6495,746495,74Итого поступления денежных средств4442,615113,935318,495531,235752,485982,586221,887120,3345483,54в том числе НДС677,69780,09811,30843,75877,50912,60949,101086,156938,17
Предприятие осуществляет реализацию продукции по 90% в текущем периоде и 10% в следующем периоде. Кроме того, ожидается приток от получения дебиторской задолженности. Всего ожидается приток в размере 45483,54 млн. рублей.
Рассчитываем бюджет необходимых затрат на основные материалы и энергию.
Таблица 3.4 Бюджет затрат на основные материалы
Показатели1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 кварталИтогоА123456789Прогнозная выручка4936,235133,685339,035552,595774,696005,686245,916495,7445483,54Стоимость сырья и материалов, руб/руб0,0580,0580,0580,0580,0580,0580,0580,058Стоимость сырья и материалов на 1 руб. без НДС0,010,010,010,010,010,010,010,01 Суммарная стоимость сырья и материалов, млн. руб. 286,30297,75309,66322,05334,93348,33362,26376,752638,05Технологический запас на начало квартала (5% от стоимости на текущий квартал), млн. руб.586,0014,8915,4816,1016,7517,4218,1118,84703,59Технический запас на конец квартала (5% от стоимости на следующий квартал), млн. руб.14,8915,4816,1016,7517,4218,1118,8419,40136,99Стоимость электроэнергии на 1 руб.0,0380,0380,0380,0380,0380,0380,0380,038Суммарная стоимость электроэнергии, млн. руб.187,58195,08202,88211,00219,44228,22237,34246,84Требуемые затраты на сырье и материалы и , млн. руб. 97,23493,43513,17533,69555,04577,24600,33624,162071,45в т.ч. НДС, тыс. руб14,8375,2778,2881,4184,6788,0591,5895,21315,98Требуемые затраты на сырье и материалы без НДС, тыс. руб.82,40418,16434,89452,28470,37489,19508,76528,951755,46
Требуемые затраты на сырье и материалы рассчитываются следующим образом: суммарная стоимость сырья и материалов на производство уменьшается на стоимость запасов на начало квартала и увеличивается на стоимость необходимого запаса на конец квартала. Всего затраты составят 1755,46 млн. руб. без учета НДС.
Таблица 3.6 График денежных выплат поставщикам
ПоказательКварталИтого:12345678Задолженность поставщикам на начало периодаОплата за материалы по кварталам:1-ый48,6248,62-97,232-ой246,71246,71493,433-ий256,58256,58513,174-ый266,85266,85533,695-ый277,52277,52555,046-ой288,62288,62577,247-ой300,17300,17600,338-ой624,16624,16Всего выплат поставщикам48,62198,10503,30523,43544,37566,14588,79924,323799,82в т.ч. НДС7,4230,2276,7779,8583,0486,3689,81141,00579,63
Предприятие осуществляет расчет с поставщиками 50% в текущем периоде и 50% в следующем периоде. Общий объем выплат поставщикам за сырье, материалы и электроэнергию составит взаверешении финансового оздоровления 3799,82 млн. руб.
Таблица 3.7 Бюджет затрат на оплату труда основных рабочих и общепроизводственных затрат
Показатели1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квар?/p>