Финансовое взаимоотношение с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?иятия и требует дополнительного привлечения источников финансирования.
Одним из методов усиления контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью является внедрение программы "1С: Бухгалтерия", которая имеет большие возможности для облегчения ведения учета на предприятии, повышения его эффективности и оперативности. С ее помощью осуществляется группировка информации с целью установления последовательности ее интегрирования и формирования, что дает возможность создать законченную информационную учетную систему на предприятии. Это, в свою очередь, обеспечивает условия для интегрированной обработки учетной информации с целью получения необходимых сводных показателей, показателей для составления финансовой и других видов отчетности, позволяет повысить качество и эффективность обработки информации, получить информацию, необходимую для обоснования управленческих решений, ориентированных на существующие рыночные условия. "Безбумажная технология" в отношениях фирм-партнеров и подразделений фирмы значительно сэкономит силы и время персонала, денежные средства.
Компьютеризация учёта, конечно, ускорит процессы деятельности специалистов, но для работы с современной вычислительной техникой необходимы соответствующие навыки и знания. Процесс обучения требует дополнительных затрат на образование, но с другой стороны, использование ЭВМ позволит сократить численность работников.
Взаимозачет обязательств также является одним из приёмов уменьшения задолженности. Такой приём носит название клиринг. Этот метод можно использовать в случае, если организации имеют длительные и стабильные экономические отношения, и выплаты производятся только на разницу взаимных задолженностей.
В СПК "Невский" размер дебиторской задолженности довольно большой, причем за последний год задолженность возросла практически в 3 раза. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Одним из важных моментов управления оборотным капиталом является определение оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью. При этом необходимо оценивать не только условия своего кредитования заказчиков, но и условия кредита поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием.
Предположим, что поставщики сырья и материалов предоставляют скидку 5% при оплате в момент отгрузки, либо отсрочку платежа на 45 дней. Оценим целесообразность использования скидки с точки зрения предприятия, использующего для досрочной оплаты кредит под 40% годовых (таблица 11).
Таблица 11 - Расчет финансового результата (на каждую 1 тыс. р.)
ПоказательСо скидкойБез скидкиОплата за сырье, руб.9501000Расходы по оплате процентов, руб.950х0,4х45/360=47,5-Итого997,51000
Предприятию выгодно использовать скидки и производить досрочную оплату, однако 5%-ный уровень скидки в данном случае является максимально допустимым, что показывают следующие расчеты:
Минимально допустимый уровень скидки = 40% / 360 х 45 = 5%
Максимально допустимая величина скидки = 1000 х 5% = 50 руб. с каждой 1000 руб.
Таким образом, система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.
Для ликвидации дебиторской задолженности организация так же может использовать вексель, полученный от покупателя. Сумма долга покупателя могла бы участвовать в обороте организации, поэтому организация может взять ссуду в банке под залог векселя.
Например, пусть вексель номинальной стоимостью 60000 р. выписан на 90 дней по ставке 9%. Через 10 дней СПК "Невский" переучитывает этот вексель в банке по учетной ставке 5%. Определим эффективность сделки. Найдем сумму, на величину которой СПК "Невский" оказал услуги:
P1=S*(1-t1/k*d1), (1)
где P1 - стоимость оказанных услуг;
S - номинал векселя;
d1 - учетная ставка;
t1 - количество дней до наступления платежа;
k - временная база.
P1=60000*(1-90/360*0,09)=58650 р.
Теперь найдем цену учета векселя в банке:
P2=S*(1-t2/k*d2), (2)
где P2 - цена, уплаченная банком за вексель;
t2 - количество дней до наступления платежа;
d2 - учетная ставка банка.
P2=60000*(1-80/360*0,05)=59333 р.
Найдем эффективность сделки или годовую учетную ставку (i):
i=((P2-P1)/(P1*(t1-t2)))*360, (3)
i=(683/(58650*10))*360=0,419
То есть, СПК "Невский" получило бы те же самые деньги, вложив 58650 р. в банк под 41,9% годовых.
Используя данную комбинацию, предприятие может получить прибыль:
58650*0,419*10/360=682,62 р. - за 10 дней
+682,62*30=79128,6 р. - вместо 58650 р., полученных через месяц.
Так, используя вексельный оборот, СПК "Невский" может поддерживать уровень дебиторской задолженности на минимальном уровне.
Также в СПК "Невский" имеется большая доля кредиторской задолженности. Причем эта задолженность перед участниками по выплате доходов, а также по налогам и сборам, при несвоевременной уплате которой может произойти ее значительное увеличение из-за штрафных санкций. Так как предприятие не в состоянии выплатить такую сумму, можно предложить уменьшение суммы старых долгов за счет новых ?/p>