Финансовое взаимоотношение с дебиторами и кредиторами
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ядчикам задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы329 120 - - - 209130 - - - 61 69218 2 - - 133 8339,5 - - - - 33167,6 - - - 218 120Превышение сумм дебиторской задолженности над кредиторской, тыс.р. 5991032938ХХ
В 2007 году по сравнению с 2006 годом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 25,2%, а к концу 2008 года снизилась на 0,5%. При этом задолженность покупателей и заказчиков в 2008 году увеличилась на 12,9%, а задолженность прочих дебиторов на 380%. Такое положение оказывает негативное влияние на финансовое состояние предприятия, поскольку говорит о ежегодном снижении платежеспособности заказчиков.
Сумма кредиторской задолженности в 2007 году значительно снизилась - на 60,5% к показателю 2006 года, а к концу 2008 года увеличилась на 67,6%. Рассматривая структуру кредиторской задолженности, мы видим, что в 2006 году наибольший удельный вес занимала задолженность перед прочими кредитороми.
На конец 2008 года положение немного изменилось: задолженность перед поставщикам и подрядчикам, а также задолженность перед прочими кредиторами, значительно снизились, но при появилась задолженность по налогам и сборам. Которая в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, возросла - на 72 тыс. р. Такое положение снижает финансовую устойчивость предприятии, поскольку это может привести к возникновению штрафных санкций за несвоевременную уплату средств в бюджет и внебюджетные фонды, а, следовательно, и к возникновению дополнительных внереализационных расходов.
Сопоставляя суммы дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия, мы можем увидеть, что в 2006 году дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 599 тыс. рублей, в 2007 году положение значительно изменилось, и превышение кредиторской задолженности над дебиторской составило 1032 тыс. рублей, а в 2008 году - 937 тыс. рублей (приложения 1-3).
В связи с этим мы можем сделать вывод, что СПК "Невский" находится в благополучном финансовом состоянии, поскольку долги предприятия значительно меньше тех сумм, которые должны дебиторы.
Также следует рассмотреть состояние платежеспособности организации, так как она позволяет бесперебойно осуществлять кругооборот средств на предприятии.
Для вычисления платежеспособности рассмотрим данные таблицы 8.
Таблица 8 - Расчет платежеспособности предприятия, тыс. р.
Статьи2006 год2007год2008 годАктив1. Денежные средства14083815542. Запасы2036280238113. Готовая продукция2060219232964. Краткосрочные финансовые вложения---НДС по приобретенным ценностям18--Дебиторская задолженность92811621156Итого518269949817Пассив (платежные обязательства)1. Займы и кредиты400--2. Кредиторская задолженность перед персоналом организации---перед государственными внебюджетными фондами---перед поставщиками и подрядчиками120-2по налогам и сборам-61133прочие кредиторы20969833. Задолженность перед участниками по выплате доходов13114097Итого860270315Избыток (+), недостаток (-) платежных средств432267249502Коэффициент платежеспособности6,0225,931,1
По данным таблицы 6 видно, что в 2007 и 2008 годах произошло увеличение коэффициента платежеспособности - 25,9 и 31,1 соответственно. Это произошло в связи с резким увеличением дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность за анализируемый период также изменилась в сторону уменьшения, но не настолько резко, как дебиторская (приложения 1-3). Для более детального рассмотрения взаимоотношений СПК "Невский" с дебиторами и кредиторами рассмотрим основных заказчиков и поставщиков организации, которые представлены в таблицах 9 и 10соответственно.
Таблица 9 - Основные заказчики предприятия, тыс. р.
Заказчики2006 год2007 год2008 годзадолженнперечисленозадолженнперечисленозадолженнперечисленоГОУНПО Профессиональный лицей №6356300255255431260ООО "Медок"5615611641329797ООО "Касс-сервис"307108--11851
Дебиторская задолженность велика, особенно в 2008 году. Это связано с тем, что предприятия по какой-либо причине не в состоянии вовремя оплатить счета. Поэтому неоплаченные счета списываются на дебиторскую задолженность анализируемой организации.
Таблица 10 - Основные поставщики предприятия
Поставщики2006 год2007 год2008 годзадолженнперечисленозадолженнперечисленозадолженнперечисленоООО "Мак энд Мак"165165897014970ООО "Ника"9898213-10528
В 2006 году кредиторская задолженность отсутствовала. В 2007 году состояние предприятия ухудшилось - появилась задолженность поставщикам, которая к 2008 году значительно сократилась. У организации не хватает средств, чтобы рассчитаться по всем долгам сразу из-за высокой дебиторской задолженности.
.2 Взаимоотношения с дебиторами и кредиторами
В данном разделе курсовой работы мы рассмотрим взаимоотношения и расчеты с дебиторами и кредиторами на примере договоров. Расчеты на данном предприятии производятся путем предоставления счета-фактуры, который предусматривает оплату платежными поручениями в установленный срок.
Для более подробного анализа расчетов с дебиторами и кредиторами рассмотрим несколько договоров, заключенных СПК "Невский" с другими организациями, за 2008 год.
Рассмотрим пример дебиторской задолженности. СПК "Невский" занимается производством, переработкой, хранением и реализацией сельскохозяйственной продукции. Дебиторами предприятия могут быть как юридические, так и физические лица. Отношения с заказчиками строятся на основе заключенных договоров.
Таким образом, 7 января 2008 года был заключен договор поставк