Учет собственных средств организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
°ции №6)18000+1000+600+800+600 = 210009Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10):- рабочим за изготовление изделия А25000*35,6% = 8900- рабочим за изготовление изделия Б20000*35,6% =7120- рабочим за изготовление изделия инструмента15000*35,6% =5340- персоналу, обслуживающему цеха10000*35,6% =3560- персонала заводоуправления15000*35,6% =5340итогосумма3026012Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих)- рабочим за изготовление изделия А25000*8% = 2000- рабочим за изготовление изделия Б20000*8% =1600- рабочим за изготовление изделия инструмента15000*8% =1200итогосумма480024Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) по данным операции №5:- на изделие А30000*0,14 = 4200- на изделие Б20000*0,14 =2800- на инструменты15000*0,14 =2100- на нужды цеха18000*0,14 =2520- на нужды управления10000*0,14 =1400итогосумма1302026Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости:- операция №5 материалы15000- операция №6 услуги, э/энергия, газ, вода4000- операция №10 заработная плата 15000- операция №11 - ЕСН5340- операция №12 резерв1200- операция №24 отклонения в стоимости материалов2100Итого:сумма4264027Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции- операция №5 материалы10000- операция №8 услуги связи8000- операция №10 заработная плата 15000- операция №11 - ЕСН5340- операция №14 износ основных средств7000- операция №15 износ нематериальных активов500- операция №24 отклонения в стоимости материалов1400- операция №214800итогосумма5204028Распределены и списаны общепроизводственные расходы:- операция №5 материалы18000- операция №8 услуги связи3000- операция №10 заработная плата 10000- операция №11 - ЕСН3560- операция №14 износ основных средств2000- операция №24 отклонения в стоимости материалов2520итогосумма39080Дальнейший расчет представлен в табл.2.529Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:1) изделие А:- операция №5 материалы30000- операция №8 услуги, э/энергия, газ, вода5000- операция №10 заработная плата 25000- операция №11 - ЕСН8900- операция №12 резерв2000- операция №15 износ НМА400- операция №24 отклонения в стоимости материалов4200- операция №29 - общепроизводственные21711итогосумма97211-10000 = 872112) изделие Б:- операция №5 материалы20000- операция №8 услуги, э/энергия, газ, вода3000- операция №10 заработная плата 20000- операция №11 - ЕСН7120- операция №12 резерв1600- операция №24 отклонения в стоимости материалов2800- операция №29 - общепроизводственные17369итогосумма71889 15000 = 5688933Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31)480000/1,18*18 = 7322034В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33):480000-12000 52040 - 140000-73220 = 202740
Таблица 2.5
Распределение общепроизводственных расходов
Наименование изделияЗаработная плата производственных рабочих%Сумма общепроизводственных расходовА2500055,5621711Б2000044,4417369Итого4500010039080
Операции по счетам отражены ниже:
Счет 01ДтКтСн48000025000Оборот250000Ск505000Счет 08ДтКтСн2500090002500025000Оборот3400025000Ск34000Счет 60ДтКтСн1100090001080018001800018000960096003000Оборот3840041400Ск14000Счет 19ДтКтСн15070180030001600Оборот6400Ск21470Счет 10ДтКтСн119500106020Оборот106020Ск13480Счет 20ДтКтСн15000500008000450001602036004005000700039080144100Оборот174100144100Ск45000Счет 23ДтКтСн1500040001500053401200210042640Оборот4264042640СкСчет 25ДтКтСн1800030001000035602000252039080Оборот3908039080СкСчет 26ДтКтСн10000800015000534070005004800140052040Оборот5204052040СкСчет 51ДтКтСн43550010800180009600450048000010000Оборот48000052900Ск862600Счет 70ДтКтСн886785000160003300Оборот1600088300Ск81167Счет 68ДтКтСн160001200073220Оборот0101220Ск101220Счет 69ДтКтСн5500330030260Оборот330030260Ск32460Счет 02ДтКтСн385539000Оборот09000Ск47553Счет 05ДтКтСн900Оборот900Ск900Счет 43ДтКтСн300042640144100140000Оборот189740140000Ск49740Счет 71ДтКтСн10045004800300500Оборот53004800Ск400Счет 96ДтКтСн1550048005000Оборот09800Ск25300Счет 50ДтКтСн180045004500300Оборот45004800Ск1500Счет 75ДтКтСн2500025000Оборот2500025000СкСчет 80ДтКтСн90538025000Оборот025000Ск930380Счет 76ДтКтСн21176500Оборот0500Ск21676Счет 16ДтКтСн1302013020Оборот1302013020СкСчет 62ДтКтСн480000480000Оборот480000480000СкСчет 90ДтКтСн120004800005204014000073220202740Оборот480000480000СкСчет 99ДтКтСн26000202740Оборот0202740Ск228740Счет 66ДтКтСн10600010000Оборот100000Ск96000
Таблица 2.6
Оборотная ведомость
№ счетаНаименование счетаСальдо на началоОборот Сальдо на конецДтКтДтКтДтКт01Основные средства4800002500050500002Износ основных средств3855390004755304Нематериальные активы200002000005Износ НМА90090008Вложения во внеоборотные активы2500034000250003400010Материалы 1195001060201348016Отклонения в стоимости материалов19НДС1507064002147020Основное производство150001741001441004500023Вспомогательные производства426404264025Общепроизводственные расходы390803908026Общехозяйственные расходы520405204043Готовая продукция1897401400004974045Товары отгруженные425534255350Касса 180045004800150051Расчетный счет4355004800005290086260060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1100038400414001400062Расчеты с покупателями и заказчиками48000048000066Краткосрочные кредиты106000100009600068Расчеты с бюджетом10122010122069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению55003300302603246070Расчеты с персоналом по оплате труда886716000883008116771Расчеты с подотчетными лицами1005300480040075Расчеты с учредителями250002500076Прочие кредиторы211765002167680Уставный капитал9053802500093038084Нераспределенная прибыль163471634790Продажи48000048000096Резерв предстоящих расходов1550098002530099Прибыли и убытки26000202740228740ИТОГО115442311544232105500210550015957431595743
Бухгалтерский баланс представлен в Приложении 1.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Источником формирования имущества являются собственные средства (собствен?/p>