Учет собственных средств организации
Курсовой проект - Разное
Другие курсовые по предмету Разное
?аспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться".
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Вариант №2.
Исходные данные:
Завод Искра выпускает 2 вида изделий в основном производстве: изделие А (20/1), изделие Б (20/2), кроме того, цех вспомогательного производства изготавливает инструменты, а затем они передаются на склад по фактической себестоимости для последующей их реализации.
Таблица 2.1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2002 г. (в руб.)
№ счетаНаименование счетаСумма, руб.12301Основные средства48000002Износ основных средств3855304Нематериальные активы2000005Износ НМА-08Вложения во внеоборотные активы2500010Материалы 11950019НДС1507020Основное производство1500045Товары отгруженные4255350Касса 180051Расчетный счет43550060Расчеты с поставщиками и подрядчиками1100069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению550070Расчеты с персоналом по оплате труда886771Расчеты с подотчетными лицами10099Прибыли и убытки2600080Уставный капитал90538084Нераспределенная прибыль1634796Резерв предстоящих расходов1550066Краткосрочные кредиты10600076Прочие кредиторы21176
Таблица 2.2
Хозяйственные операции за декабрь
№Наименование документаСодержание операцииСумма, руб.частнаяобщая123451Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости250002Счет-фактура, счет платежное поручение - требование Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа9000НДС18003Счет платежное поручение - требованиеОплачен счет поставщику за полученное оборудование4Договор с учредителями, акт приема - передачиПолучены основные средства в качестве вклада в уставный капитал250005Лимитные карты, требованияОтпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам:- на производство изделия А30000- на производство изделия Б20000- на производство инструмента15000- на общепроизводственные нужды18000- на нужды управления10000итого6Счет - фактураАкцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду:- на производство изделия А5000НДС 20%- на производство изделия Б3000НДС 20%- на производство инструмента4000НДС 20%- на производственные нужды цеха3000НДС 20%итого180007Платежное поручениеОплачены поставщику счета за оказанные услуги8Счет - фактураАкцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги8000НДС16009Платежное поручениеОплачены поставщику счета за оказанные услуги10Табель, наряд, расчетно платежные ведомостиНачислена заработная плата за отчетный месяц:- рабочим за изготовление изделия А25000- рабочим за изготовление изделия Б20000- рабочим за изготовление изделия инструмента15000- персоналу, обслуживающему цеха10000- персонала заводоуправления15000итого8500011Расчет бухгалтерииНачислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы:- рабочим за изготовление изделия А- рабочим за изготовление изделия Б- рабочим за изготовление изделия инструмента- персоналу, обслуживающему цеха- персонала заводоуправленияитого12Расчет бухгалтерииРезервируются суммы на предстоящую оплату- отпускников (8% к основной зарплате рабочих)- рабочим за изготовление изделия А- рабочим за изготовление изделия Б- рабочим за изготовление изделия инструментаитого13Расчетно платежная ведомость, листки нетрудоспособностиНачислено пособие по временной нетрудоспособности:- рабочим за изготовление инструмента1800- персоналу заводоуправления1500итого14Разработочная таблицаНачислен износ основных средств:- обслуживающего цеха2000- заводоуправления7000итого900015Расчет бухгалтерииНачислен износ по нематериальным активам:- патент в производстве изделия А400- ПО в управлении500итого90016Расчет бухгалтерииРезервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств цеха согласно норме500017Расчет бухгалтерии, договор арендыНачислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха300018Кредитный договор, расчет бухгалтераПлачены проценты за краткосрочный кредит1000019Чек Получены согласно чека в кассу денежные средства на командировку450020Расходный кассовый ордерВыданы деньги в подотчет из кассы техническому директору450021Авансовый отчетПринят и утвержден авансовый отчет технического директора480022Расходный кассовый ордерВыдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету23Расчетно платежная ведомость, расчет бухгалтераУдержано из зарплаты рабочих и служащих:- подоходный налог16000- по исполнительным листам500итого1650024Расчет бухгалтерииСписана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14):- на изделие А- на изделие Б- на инструменты- на нужды цеха- на нужды управленияитого25Расчет бухгалтерииНачислен налог на пользователей автомобильных дорог 1200026Накладная Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости27Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции28Ведомость распределенияРаспределены и списаны общепроизводственные расходы:- на изделие А- на изделие Битого29Накладная Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:- по изделию А 10000- по изделию Б 1500030Накладная на отпуск на сторонуОтгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестои