Учет раiетных операций
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?ми возможных убытков при банкротстве заемщиков.
ДатаСобствен. средства (млн. руб.)Выданные кредиты (млн. руб.) Собствен. средства/ кредитам, .12.93г.6409446305314.12.94г.3317412317493 14,3.07.95г.539520337751316%Рассматривая полученные результаты, мы видим, что по рискам активных операций коэффициент не ниже принятых в банковской практике.
Оценка достаточности капитала.
Достаточность собственного капитала удобно оценить с помощью коэффициента капитальной достаточности. Капитальная достаточность баланса банка оценивается с помощью коэффициента финансового левеража (Кфл), позволяющего судить о том, как используются банком привлеченные средства для повышения своей рентабельности.
Н3 = Кфл = Капитал/Обязательствам
Для Менатепа Кфл составляет в 1994г. - 0.06, на 01.07.95г. - 0.04. Этот показатель регламентирован ЦБ РФ и для ОАО, каким является Менатеп, его минимальное значение равно - 1/15. Т.е. на 01.07.95г. этот показатель не выполняется. Но уже во втором полугодии (после окончания распространения акций 6-й эмиссии и наращивания размера УФ) значение этого коэффициента превысило 0.08.
Среди показателей достаточности капитала, основное место занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском. Для оценки состояния активов банка они делятся на 6 групп. При этом отдельным категориям и группам присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы вычисляется показатель достаточности капитала.
Соотношение капитала банка, расiитанного по методике ЦБ РФ, и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска, и дает показатель достаточности капитала:
Н1 = Капитал/Ар
Н1 в 1994г. = 0.34, за первое полугодие 1995г. Н1 = 0.145
Этот показатель регламентирован ЦБ в размере - 0.04 и, как видим, банком выполняется.
II. Оценочные показатели ликвидности.
1. Соотношение ликвидных активов и общей величины активов составляет Н8. Это соотношение позволяет оценить активные операции банка и уровень ликвидных активов, является наиболее совершенным показателем, поскольку прямо показывает отношение ликвидных активов ко вкладам банка.
Ликвидные активы (ЛА) определяются по сумме iетов - 031,032,033,041,042,043,05,06,161,194 и кредитов, выданных банком со сроком погашения в течении 30 ближайших дней.
ЛА в 94г. = 264935 млн. руб., ЛА в 95г. = 2427509 млн. руб.
Общая сумма активов банка, определенная по инструкции ЦБ, составляет: в 94г. - 1674428 млн. руб., в 95г. - 5946313 млн. руб. Значит, Н8 в 94г. = 0.16, в 95г. = 0.41. А поскольку Н8 больше рекомендуемого норматива (0.2), значит есть резерв для увеличения активов, приносящих доход, в частности путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корiете.
2. Также, для оценки ликвидности баланса можно использовать коэффициент, показывающий отношение ссудной задолженности к общей сумме привлеченных средств - он же Н6.
Н6= Кредиты/привлеченные ресурсы
Использование Н6 исходит из допущения, что суды являются наименее ликвидными из приносящих доход активов.
Он показывает, какой % от общей суммы привлеченных ресурсов размещен в кредитах. Для Менатепа Н6 равен: в 93г. - 45%; в 94г. - 46%; в 95г. (июль) - 56%.
Значение этого коэффициента ниже 65% говорит о сдержанной кредитной политике, но в тоже время имеет высокую ликвидность. И банк еще имеет возможность для активизации кредитной активности.
3. Для оценки текущей ликвидности баланса используют соотношение ликвидных активов банка к обязательствам до востребования - он же Н7.
Н7 = ЛА/ОВ
где обязательства до востребования расiитываются как сумма соответствующих iетов разделов 5,6,8,10,14,18,21,22 плана iетов. В нашем случае: ОВ в 94г. = 1183851 млн. руб., ОВ в 95г. = 3961365 млн. руб. Отсюда: Н7 в 94г. = 0,22; Н7 в 95г. = 0,41. Поскольку фактическое значение показателя Н7 в 95г. превышает норматив (0,3), то рассматривая отдельные элементы ликвидных активов, видим, что касса и корiет составляют 7,2% общей величины ликвидных активов. Что дает возможность использовать эти средства для получения дополнительного дохода.
Сводная таблица нормативов.
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаНормативное или рекомендуемое значениеН10,340,145>0,04Н30,060,04>0,06Н60,460,560,2IV. Анализ финансовых результатов деятельности банка
Прибыльность является истинным показателем успешности работы банка и зависит от многих факторов, среди которых качество его активов, накладные расходы и контроль за ними, доходы банка и налоговая политика.
В течении года и подводя итоги, банк оценивает свою деятельность и определяет, сработал ли он с прибылью или убытками. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк корректирует свою кредитную и тарифную политики, другие вопросы банковской деятельности. От глубины этого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на рынке.
Внешним выражением результатов работы банка за какой либо период времени, приводящим к потерям ил чистой прибыли, служат данные о его расходах и доходах. Доходы банка отражаются на iетах 960,966 и 969. Анализ доходов банка за 1993г. и 1994г. сведены в нижеследующую таблицу.
Структура доходов банка.
ДатаДоход от опе-рационной работы (млн. руб./%) Доход от валютных операций (млн.руб./%)Доход от операций iенными бумагами, млн.руб.(%)Прочие доходы
(%)Доход всего
(млн. руб.)31.12.93272153 (85)23441 (7,3)6102 (2)5,731976231.12.94657632 (74)119901 (13,4)44687 (5)7,689412601.07.95854896 (58)224512 (15,5)152462 (10) 16,51452850 Расходы банка отражаются на iетах 970,971 и 979 и сведены в таблицу.
<