Учет раiетных операций
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
Вµнта получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе раiетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спец почтой. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Поскольку инициатива в раiетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому раiетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы раiениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его iета. При этом раiетный документ iитается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.
Раiеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных раiетов (введена с 1990 г.), можно назвать перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. раiетов платежными требованиями, так и действующими раiетов платежными поручениями.
Раiеты чеками.
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего iета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и раiетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.
Раiетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных раiетов. Раiетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы его iета на iет получателя средств (чекодержателя). Раiетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
Раiеты аккредитивами.
Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
Аккредитивная форма раiетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для раiетов только с одним поставщиком. В отличие от других форм безналичных раiетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за iет собственных средств покупателя, либо за iет средств его банка.
Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
Покрытым iитается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для раiетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с раiетного iета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый iет №720.
Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено за iет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за iет собственных средств покупателя и частично за iет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика.
3. РАiЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
- Анализ структуры средств и источников в динамике.
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с анализа пассива, т.к. он характеризует источники средств и природу финансовых связей банка.
Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Результаты структурирования пассивов сведены в таблицу №1. Это позволяет сделать качественный и количественный анализ, включающий в себя анализ структуры привлеченных (обязательств) и собственных средств.
- Анализ структуры привлеченных средств банка.
Качественный анализ структуры привлеченных средств в первом приближении можно сделать, рассмотрев публикуемый банком баланс.
В общем случае привлеченные средства включают в себя: