Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. В ООО Брянское СРП ВОГ открыт один расчетный счет в акционерном коммерческом банке Уралсиб.
На расчетный счет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги, кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. Деньги на расчетный счет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и расчетных документов.
Так наличные деньги из кассы предприятие вносит на расчетный счет на основании объявления на взнос наличными. При этом банк выдает квитанцию о приеме денег.
Средства, поступающие от покупателей за проданную продукцию и за выполненные работы и услуги, банк зачисляет на расчетный счет на основании документов этих организаций о перечислении долга.
В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на сновании распорядительных документов получателя. В этих случаях организация- получатель выписывает и сдает в банк для получения платежа специальный документ платежное требование.
По этому документу причитающуюся сумму банк перечисляет со счета плательщика на счет предприятияполучателя. ООО Брянское СРП ВОГ использует довольно редко такую форму платежных документов, так платежное требование было использовано для взыскания платежа с ООО Мир одежды.
С расчетного счета ООО Брянское СРП ВОГ производятся следующие платежи: за полученные от других организаций и предприятий товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выдача денег в кассу для оплаты труда и на различные хозяйственные нужды, по обязательствам перед государственным бюджетом, на погашение задолженности по банковским кредитам, прочие, связанные с хозяйственной деятельностью. Все платежи с расчетного счета банк производит по мере поступления документов для оплаты. Но если на счете недостаточно средств для оплаты всех документов, то соблюдается очередность в соответствии с хронологической последовательностью поступления документов к оплате.
Нельзя не отметить, что весь процесс учета денежных средств ведется автоматизировано, что намного облегчает процесс учета и исключает ошибки в составлении документов.
Самостоятельно банк снимает со счета предприятия денежные средства и перечисляет их организациям- получателям на основании платежных требований, выставленных организацией- получателем на данное хозяйство. В этих случаях особых распорядительных документов не требуется, следует поставить на документе распорядительную роспись. По некоторым документам банк списывает средства с расчетного счета в бесспорном порядке, к ним относятся следующие документы: исполнительные листы народных судов, приказы органов Государственного арбитража.
Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете предприятия бухгалтер-кассир ООО Брянское СРП ВОГ получает из банка выписку из лицевого счета. Данные из выписки служат основанием для формирования бухгалтерских записей. К выписке прилагаются соответствующие документы, на основании которых были произведены записи. В выписках текст закодирован, поскольку в банке лицевые счета клиентов обрабатываются на вычислительных машинах. Приведенные в выписке данные в первой графе проставлен код записи, во второй графе указан номер документа, БИК банка, в котором производятся операции, а также счета отправителя и получателя, и суммы.
Необходимо иметь ввиду, что расчетные счета для банка являются пассивными, поэтому поступление средств и остаток отражается в банке на кредите счета, а списание - на дебете. Это следует учесть при обработке выписок банка на предприятии. Это вытекает из того, что для банка Расчетные счета имеют не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами). Для промежуточной группировки первичной документации составляется группировка расчетно-платежных документов и выводится сальдо.
Ежедневно при получении банковской выписки ООО Брянское СРП ВОГ в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанного в выписке, остатки по счету 51 Расчетный счет. Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы ( основания их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок.
Учет денежных средств в бухгалтерии ООО Брянское СРП ВОГ ведется на активном счете 51 Расчетный счет. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. В зависимости от источника поступления денег корреспондирующими могут быть: счета учета наличных денежных средств, счета учетов кредитов банка и т.д. Например в декабре 2007 года операции по дебету счета 51 были следующие:
Д-тК-тСодержание операции51.150.1Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы в сумме 127500051.160.1Взаиморасчет с поставщиками в сумме 9917-4851.162.1Поступила торговая выручка от покупателей и заказчиков в сумме 824339151.176.5Оплачены услуги в сумме 306096-1851.186Получены денежные средства целевого финансирования в сумме 12327-67
По кредиту счета 51 отражены суммы, полученные из банка или перечисленные на ?/p>