Geum.ru

Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

?ругие счета или другим организациям. В зависимости от того, куда перечислены деньги, корреспондирующими счетами могут быть: счета учетов расчетов по кредитам банка, счета учета прочих денежных средств в банке и др. Для примера приведем операции за декабрь 2007 года.

 

Д-тК-тСодержание операции50.151.1Поступили деньги в кассу с расчетного счета в сумме 110000060.151.1Перечислена задолженность поставщикам в сумме 7594246-3668.1251.1Уплачен с р/с налог на доходы физических лиц в сумме 31752-286951.1Перечислена задолженность органам социального страхования и обеспечения в сумме 24965-6876.251.1Расчет по задолженности в сумме 79890-0066.151.1Досрочно погашен кредит по договору № 72 от 26.02.02 в сумме 170000-0066.251.1Перечислены проценты по кредиту договор № 72 в сумме 29436-98

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при компьютерной форме учета является анализ счета за месяц. Данный документ служит для отражения кредитовых и дебетовых оборотов по счету 51 Расчетный счет.

Данный документ формируется автоматически в конце месяца на основании введенных бухгалтерских проводок, где автоматически группируются суммы по корреспондирующим счетам, после сверки итогового сальдо по анализу счета и исходного остатка по выписке банка за последнее число месяца, данный документ подписывается бухгалтером финансового отдела и главным бухгалтером организации.

В дальнейшем начальные и конечные сальдо, а также дебетовые и кредитовые обороты по счету 51 отражаются в оборотно-сальдовой ведомости, которая выступает в роли главной книги на ООО Брянское СРП ВОГ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для совершенствования как внутреннего контроля учета денежных средств и операций по счетам в банках, так и для облегчения проведения аудиторских и других внутренних и внешних проверок предлагаю руководству Брянское СРП ВОГ начать ведение журнала регистрации платежных банковских документов, имеющееся в наличии программное обеспечение бухгалтерии Брянское СРП ВОГ - 1С Бухгалтерия позволяет без проблем ввести такую форму учета первичных документов и тем самым облегчить учет поступивших на расчетный счет платежных требований. Эта процедура регистрации действительно необходима, если на счете образуется картотека для облегчения процесса установки очередности платежей. Налаженный контроль за процессом оформления исходящих платежных поручений и требований позволяет экономить на услуге банка за восстановление или переоформление платежных документов.

Помимо этого, предлагаю ввести такую форму расчета с контрагентами как аккредитив. Введение такого условного денежного обязательства по которому банк, открывший аккредитив, по поручению клиента согласно договора, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженной продукции. Таким образом при проведении встречных проверок вопрос о переводах в пути ставится не будет, кроме того данная процедура несомненно будет способствовать улучшению отношений ООО Брянское СРП ВОГ с его поставщиками, т.к. оплата за поставленные материалы или услуги будет производиться своевременно. Кроме того, при развитии подобных отношений вполне закономерно со стороны руководства ООО Брянское СРП ВОГ было бы поднять вопрос о предоставлении скидок, как ответного шага со стороны поставщиков за своевременную оплату товаров.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: Издательство Бухгалтерский учет. - 2001.
  2. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. М.: Издательство Бухгалтерский учет. - 2003.
  3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятий для целей бухучета на 2004 год. М.: Издательство "Налоги и финансовое право". - 2003 г.
  4. Бухгалтерский учёт /под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова М.: ГРОСС ГБ БУХ М. 2000 г. 654 с.
  5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: Омега-Л, 2003г.
  6. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: МЕДпресс;- Элиста, 2003
  7. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт М.: ИНФРА М, - 2002 515 с.
  8. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд М.: ИНФРА М, - 2005 717 с.
  9. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. №9 с.23-27
  10. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. - М.: Юристъ, 2004. 255 с.
  11. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя (с учетом нового Плана счетов 2001 г.)
  12. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. М.6 ИКЦ ДИС, 2000. 528 с.