Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

 . Утверждена Госбанком СССР 30.10.86 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).

10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 04.10.93 г. № 18.

11. Инструкция об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Утверждена Центральным банком РФ 30.03.04 г. № 111 - и.

12. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Приказ ЦБ РФ от 05.01.98 г. № 14-11.

13. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Указание ЦБ РФ от 07.10.98 г. № 375-У.

14. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.

Учет операций по расчетному счету предприятия ведется на активном счете 51 Расчетный счет.

Дебет счета 51 Расчетный счет отражает остаток денежных средств на начало месяца и поступление средств в течение месяца, а по кредиту - расходование денежных средств с расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 Расчетный счет предназначен журнал-ордер 02 Расчетный счет, отражающий обороты по кредиту счета 51 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51 ведомость №2. Все записи в журнале-ордере 02 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

- Внесены на расчетный счет суммы превышения лимита кассы:

Дебет 51 Расчетный счет - Кредит 50 Касса;

- Получены денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков, а также авансы:

Дебет 51 - Кредит 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;

- Сумма возврата излишне перечисленных налогов:

Дебет 51 - Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам;

- Зачислены страховые возмещения социального страхования и обеспечения:

Дебет 51 - Кредит 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69-1 Расчеты по социальному страхованию, 69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению, 69-3 расчеты по обязательному медицинскому страхованию);

- От отдельных лиц в погашении задолженности: по беспроцентным ссудам, за причиненный ущерб, за форменную одежду:

Дебет 51 - Кредит 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (73-1 Расчеты по предоставленным займам, 73-2 Расчеты по возмещению материального ущерба);

- От учредителей взносы в уставный капитал:

Дебет 51 - Кредит 75 Расчеты с учредителями;

- Зачислены краткосрочные и долгосрочные ссуды банка:

Дебет 51 - Кредит 66 Краткосрочные кредиты и займы банков, 67Долгосрочные кредиты и займы банков;

Выбытие денежных средств с расчетного счета отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- Получены наличные деньги в кассу:

Дебет 50 Касса - Кредит 51 Расчетный счет;

- Перечислены наличные деньги с расчетного счета на валютный счет:

Дебет 52 Валютный счет - Кредит 51 Расчетный счет;

- Оплата счетов поставщиков, перечисление аванса и перечисления другим организациям и физическим лицам:

Дебет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами - Кредит 51;

- На сумму перечисленных платежей во внебюджетные фонды и в бюджет:

Дебет 68 Расчеты с бюджетом, 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - Кредит 51;

- На сумму заработной платы, перечисленной работникам:

Дебет 70 - Кредит 51;

- На суммы, перечисленные в погашение кредитов банков:

Дебет 66, 67 - Кредит 51.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55, субсчет 1, и кредиту счетов 51, 52 Валютные счета, 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и других счетов. По мере использования аккредитивов их списывают с кредита счета 55, субсчет 1, в дебет счета 60 или других подобных счетов. Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 1 счета 55 ведут по каждому выставленному аккредитиву [10 с. 166-175].

На субсчете 2 Чековые книжки учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком. Выданные чековые книжки отражают по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51, 52, 66 и других подобных счетов. При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 или других подобных счетов (согласно выпискам банка). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55-2. Суммы оставшихся неиспользованных чеков и возвращенных в банк списывают с кредита счета 55, субсчет 2, в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов. Аналитический учет по субсчету 2 ведут по каждой полученной чековой книжке [3 с. 82-90].

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО БРЯНСКОЕ СРП ВОГ

 

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО Брянское СРП ВОГ

 

Общество с ограниченной ответственностью Брянское социально-реабилитационное предприятие Всероссийс?/p>