Учет операций на раiетном iете и прочих iетах в банке
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
явлении на аккредитив суммы на специальном iете.
Субiет 55-2 "Чековые книжки" используют при осуществлении безналичных раiетов за товары и услуги с помощью чеков из чековых книжек. Для получения чековой книжки в учреждение обслуживающего банка представляется заявление-обязательство, поручение для депонирования средств и другие необходимые документы.
Субiет 55-3 "Депозитные iета в официальной денежной единице Республики Беларусь" используется для учета денежных средств, вложенных в банковские вклады на основе депозитного договора, заключенного между организацией и банком. Депозитный iет открывается организациями в банках для хранения свободных денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.
Субiет 55-4 "Депозитные iета в иностранной валюте" используется в случае размещения в депозит иностранной валюты.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитывается на iете 55 "Специальные iета в банках" обособленно.
Субiет 55-5 "Специальный iет средств целевого финансирования" используется при наличии в организации обособленно хранящихся денежных средств целевого назначения.
Субiет 55-6 "Текущий iет филиала" используется при наличии в организации филиалов и представительств, для которых открыты текущие iета.
Субiет 55-7 "Банковские карточки" применяется при использовании организацией корпоративных банковских карточек для осуществления раiетов за товары и услуги.
Зачисление средств на специальные iета отражается по дебету iета 55 "Специальные iета в банках" в корреспонденции с кредитом iетов учета денежных средств, раiетов, уставного фонда, целевого финансирования и других. Использование депонированных на специальных iетах средств отражается по кредиту iета 55 "Специальные iета в банках" в корреспонденции с дебетом iетов учета денежных средств, раiетов, уставного фонда и других.
Организация аналитического учета должна обеспечить получение необходимой информации о наличии и движении денежных средств на специальных iетах в банках как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами для целей управления и составления бухгалтерской отчетности.
Аналитический учет по iету 55 "Специальные iета в банках" ведется:
по субiету 55-1 "Аккредитивы" - по каждому выставленному организацией аккредитиву;
по субiету 55-2 "Чековые книжки" - по каждой полученной чековой книжке;
по субiетам 55-3 "Депозитные iета в официальной денежной единице Республики Беларусь" и 55-4 "Депозитные iета в иностранной валюте" - по каждому вкладу;
по субiету 55-5 "Специальный iет средств целевого финансирования" по источникам финансирования (для получения необходимой информации об использовании по назначению поступивших бюджетных и других целевых средств);
по субiету 55-7 "Банковские карточки" - в разрезе карт-iетов, открытых организации банками-эмитентами пластиковых карточек.
Таким образом, операции на раiетном и прочих iетах в банке учитываются на 51, 52 и 55 iетах, согласно Типовому плану iетов, утвержденному Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30 мая 2003 г. № 89.
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта