Учет незавершенного производства и готовой продукции
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
уда 70Отчисления на социальные нужды 69Амортизационные отчисления 02,05Прочие затраты 05,28,60, 71,76,96 и т.д.Итого затрат на производство12020Основное производство573 350493 200172620-1 0011 240 166-1 2401662101010Стоимость возвратных отходов(6 200)----(6 200)-(6 200)323Вспомогательные производства (дебетовый оборот)208 175179 2006272018 100104 139572334-39992017240642525Общепроизводственные расходы329 673283 7009929570770110960894398379 7511 274149526Общехозяйственные расходы163 937173 20060620257505582847933520 177499512628Брак в производстве(1 050)(670)(251)-(1 001)(2 972)-(2 972)74444Расходы на продажу92 26579 30027755-47 023246343-246343896Резервы предстоящих расходов (операции 56)---(158070)(158070)(158070)9Всего1 360 1451 207 9304227591146201598803 265334Х3 265334
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
Наименование затрат по калькуляционным статьямСумма, руб.Источник заполненияМатериальные затраты572 295Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 Возвратные отходы (вычитаются)-6 200Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1Затраты на оплату труда493 200Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1Отчисления на социальные нужды172 920Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1Общепроизводственные расходы1 274 149Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1Общехозяйственные расходы499 512Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1Брак в производстве-1 001Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1Расходы на продажу246 343Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1Итого полная фактическая себестоимость3 265 334
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
(в руб.)
Показатели расчетаСтатьи расходаИтогоМатериалыОсновная и дополнительная заработная платаОтчисления на социальные нуждыОбщепроизводственные расходыПотери от бракаАмортизационные отчисления НМАЗатраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 Основное производство)573 345493 200172 6201 274 14910019 1702 523 485Исключаются:-------стоимость ценных отходов;-6 200-6 200себестоимость окончательного барака-1 050-670-251-1 001---2 972Остатки незавершенного производства:-------на начало месяца;865 748374 900134 964597 897--1 973 509на конец месяца-452 774-170 400-61344-231 992---916 510Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)979 069697 030245 9891 639 0531001 9 1703 571 312
Приложение 8
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
п/пПоказатели расчетаСумма, руб.1Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)3 571 3122Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)42000003Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)-628 6884Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)5 974 0005Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)499 5126Расходы на продажу (операция 70)246 344Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции6 091 167
Приложение 9
Оборотно - сальдовая ведомость
№ сч.СнОборотыСк.ДебетКредитДебетКредитДебетКредит0117176809-92960004577026427039-01/1--4577045770--02-106237009150 87600-1070215003470301-508179-978480-04637500-1240060650589250-05-1912501213027020-2061400717180---17180-084543217-52733629816579--0925600-5484428826796-10896910-9872151279800604325-14-10870-5980-1685015--11297701129770--1676576-14875515356271769-19--11519121151912--201973509-25143153580484907340-23--57233455799814336-25--12741491274149--26--499512499512--28--29722972--40--35713123571312--433174000-420000059740001400000-44--246343246343--509800-228550022870008300-51269844-1070216499020121069996-521753940---1753940-5757760---57760-581980000---1980000-59-336000---33600060-69691073000707300070-696910621245813-89148239282480878156-66-57960019000391982-95258267-8129500150762--7978738683870065700016768702503837-114526769-208610235170423010-39645070-5794738252871235160-989346714300-2300027300--7354544-2971337154144-75--900000170000080000076/117846-2120972120971784676/2-581100294032334745-62181377-13800350031132-4143280-5900000---5900000811113000-900000900000111300082-2385000---238500083-2650600---265060084-1980000800000--118000090--81067188106718--91--272097272097--96-101256170570157900-8858697193890---193890-98-106370---10637099--191046860359-669313357310393573103975446741754467413816354738163547
Приложение 11
Бухгалтерский баланс ОАО "Исток" на 1 апреля 2010г., тыс. руб.
На начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАктив1. Внеоборотные активыНематериальные активы446,3383,1Основные средства6 553,115 724,9Незавершенное строительство4 560, 417,2Доходные вложения в материальные ценности470,3978,5Долгосрочные финансовые вложения--Отложенные налоговые активы25,626,8Прочие внеоборотные активыИтого по разделу 112 055,717 130,52. Оборотные средстваЗапасы, в том числе6 304,03 174,8Сырье, материалы и другие аналогичные ценности973,5676,1Затраты в незавершенном производстве1 973,5921,7Расходы будущих периодов193,9 193,9Готовая продукция и товары для перепродажи3 163,11383,1Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям38,7Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:1 322,5950,1 покупатели и заказчики1 263,6896,0Краткосрочные финансовые вложения1 644 1 644 Денежные средства2 091,32890,0Итого по разделу 211 400,5 8 658,9БАЛАНС23 456,2 25 789,4 Пассив3. Капитал и резервыУставный капитал5 900,05 900,0Резервный капитал, в том числе:2 385,02 385,0Резервы, образованные в соответствии с законодательством2 385,02 385,0Нераспределенная прибыль отчетного года1 980,01849,3Собственные акции(1 113,0)(1 113,0)Добавочный капитал2 650,62 650,6Итого по разделу 311 802,611 671,94. Долгосрочные пассивыЗаймы и кредиты8 129,57 978,7Отложенные налоговые обязательства13,841,4Прочие долгосрочные пассивы Итого по разделу 48 143,38 020,15. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты 579,6 952,6Кредиторская задолженность, в том числе2 723, 14 149,8поставщикам и подрядчикам1278,01 318,7задолженность перед персоналом организации579,5989,3задолженность перед внебюджетными фондами208,6396,5задолженность перед бюджетом657,01 445,3прочие кредиторыЗадолженность перед учредителями800,0Доходы будущих периодов106,4106,4Резервы предстоящих расходов101,288,6Итого по разделу 53 510,46 097,4БАЛАНС 23 456,2 25 789,4
Приложение 12
Отчет о прибылях и убытках ОАО Исток
за ____________2010 г., тыс. руб.
Показатель (наименование)КодЗа отчетный периодДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ