Учет незавершенного производства и готовой продукции
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?м отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете3500776885Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженностибюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)1170606851бюджету на доходы физических лиц2457806851бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)1881416851внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу2086106951Итого (сумму определить)698 148
Приложение 2
Бухгалтерская справка Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 201X г.
№ п/пПеречень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объектаОснованиеСумма, руб.Здание производственного назначения1Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2008 г. (табл. 3)4 035 0382Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6); затраты но обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); расходы на регистрацию права собственности (операция 8) 4 980000 135762 25200Итого затрат за месяц5 1409623Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)9 176000Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств1Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) 1034002Стоимость монтажных работ (операция 7)40003Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)83004Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)43005ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)120000
Приложение 3
Бухгалтерская справка Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 201X г. (в руб.)
№ п/пСодержаниеСтоимость материалов по учетным ценам (счет 10)Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)1Остатки на начало месяца896 91076 5762Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)981 015148 7553Итого с остатком1 877 925225 3314Процент отклонений в стоимости материалов12 5Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) - всего1 279 800153 562В том числе:6на основное производство;511 92061 4257на обслуживание основного производства; 294 35435 3198во вспомогательных производствах; 185 872 22 3039на нужды управления;146 37417 56310на упаковку и транспортировку продукции;82 3809 88511продажи материалов58 9007 06712Остатки на конец месяца598 12571 76913Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3)1 877 925225 331
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
№ п/пНалоговые вычетыСумма, руб.1Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:апо приобретенным материалам192 780бпо потребленным услугам 60 500впо приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам896 400гпо приобретенным нематериальным активам2 2322Общая сумма НДС, принимаемая к вычету1 151 912
Приложение 5
Бухгалтерская справка Расчет финансового результата от прочих видов деятельности (в руб.)
№ п/пПоказатели расчетаДоходыРасходыРезультат1Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей:179 743152 17327570основных средств (операции 13-16)571003717019930нематериальных активов (операция 23)54800492005600материалов (операция 34, 35)678436580320402Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)---3Отчисления в оценочные резервы (операция 37)-5980-59804Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77)60000-600005Итого:239743163373 763706Финансовый результат занести: в операцию 78 76370
Приложение 6
Бухгалтерская справка Расчет текущего налога на прибыль (в руб.)
№ п/пПоказатели расчетаСумма, учитываемая при определении прибылиСтавка налога на прибыльНалог на прибыльВид налогового актива или обязательства (к графе 3)ДебетКредит123456781Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)873 860ХХХХХ2Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)76 370ХХХХХ3Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)950 230200 046УР99684Увеличивается:50004.1на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)3 000200ПНО99684.2на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 5 2)2 000200ПНО99685Увеличивается:33 4005.1на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)5 98020%1 196ОНА09685.2Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив20%4 288ОНА09686Уменьшается:155 6626.1на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)135 76220 152ОНО68776.2на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)2 400200ОНО68776.3Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде20%3 500ОНО68777Итого:826 988 165 398-ХХ
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств (в руб.)
п/пНомер счета С кредита счетов В дебет счетовЭлементы затрат на производствоРаспределение затрат вспомогательных производствИтого после распределения затрат вспомогательного производствМатериальные затраты 10,16Затраты на оплату тр