Geum.ru

Учет и оценка факторинговых операций

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

мелким и средним бизнесом, могут предъявлять иные требования).

  • Суммы поставок, финансируемых банком в рамках факторингового обслуживания, не должны быть ни слишком большими, ни слишком маленькими. Каждый банк по-своему понимает оптимальный размер сделки. Тем не менее поставки одному дебитору на суммы меньше 50 тыс. руб. и больше 1 млн. руб. вряд ли привлекут внимание большинства банков.
  • Предпочтительно, чтобы компания работала по факторинговой схеме с большим количеством дебиторов. Ситуация, когда клиент имеет одного или нескольких крупных дебиторов, является исключением из общего правила. Желательно, чтобы покупатели были постоянными (по крайней мере, поставщик должен планировать долгосрочное сотрудничество с ними) и поставки осуществлялись на регулярной основе.
  • Срок отсрочки платежа, предоставляемой покупателю, не должен превышать 120 дней. Наилучшие условия банки предлагают по сделкам, предусматривающим отсрочку платежа от 15 до 45 дней.

    •  

     

     

     

     

     

     

     

     

    Глава 2. Учет и оценка факторинговых операций.

     

    2.1. Стоимость факторингового обслуживания и ее тенденции

     

    Факторинг, как и любой другой вид коммерческого кредита, имеет ряд положительных и отрицательных сторон, в частности, касаемо его цены. Для того, что бы дать оценку факторинговым операциям необходимо изучить элементы, из которых складывается стоимость данных услуг. Вознаграждение банку (фактору) за факторинговые операции включает несколько составляющих:

    1. Фиксированный сбор за обработку документов. Он составляет 10-200 руб. за один документ.
    2. Факторинговая комиссия, которая составляет 0,5-5% от стоимости контракта
    3. Проценты за использование денежных средств, предоставленных банком клиенту сразу после отгрузки товара и получение от него товарно-транспортных документов. Ставка колеблется в пределах 9-36% годовых.

     

    По мнению многих специалистов, факторинг очень дорогой инструмент финансирования. И это является основным его недостатком. Очень большое влияние на стоимость услуг оказывает фиксированный сбор за обработку документов и управление дебиторской задолженностью. По некоторым поставкам вознаграждение может достигать 100%. Это отпугивает компании, занимающиеся поставкой, и они предпочитают воспользоваться краткосрочным займом.

    В настоящие время факторинговый бизнес развивается быстрыми темпами. Банки с целью сохранения конкурентоспособности вынуждены разрабатывать гибкую тарифную политику. Необходимо отметить, что при заключении договора факторинга банки, как правило, готовы учитывать индивидуальные особенности своих клиентов. Так, на размер комиссии влияют количество дебиторов у предприятия, сумма оборота в рамках факторинговых услуг. Огромную роль в стоимости услуг играет срок отсрочки платежа, объемы поставок и качество дебиторской задолженности.

    Стоимость же банковского кредита складывается из:

    1. комиссий за открытие и ведение счета;
    2. процентной ставки за пользование кредитными ресурсами (от 10%)
    3. расходов, связанных с документарными операциями (2-5%), оформлением залоговых документов и др.

    "Сравнивать же факторинг с прочими видами финансирования будет непоказательно, т. к. это будет сравнение одной услуги (кредит) с комплексом услуг (факторинг), считают специалисты МДМ-Банка. Если же говорить о математическом сравнении номинальных ставок, то факторинг обычно на 2070% дает большую цифру в сравнении с кредитом. Эффективная же ставка зависит от особенности компании, в некоторых случаях реально факторинг получается дешевле кредитования, в некоторых, таких большинство, дороже. Хотя и тут стоит уточнить, что правильнее рассуждать не о том, что дешевле, а о том, что выгоднее. Важна цель, которая стоит перед компанией. Если цель активный рост, то его обеспечит факторинг, причем он будет выгоден, даже если потребует вдвое больших затрат, но обеспечит, например, троекратный рост бизнеса".
    Таким образом можно сделать вывод, что принятие решения о выборе инструмента финансирования зависит от поставленных целей хозяйствующего субъекта. Для предприятий-поставщиков, имеющих постоянных, стабильных платежеспособных покупателей продукции, следует рассмотреть факторинговые схемы. А для покрытия кассовых разрывов проще взять банковский кредит.

    Необходимо отметить, что в настоящее время наблюдается тенденция увеличения рынка факторинга. По оценкам Министерства экономического развития и торговли, в 2005 году рынок факторинга оценивался в 108 млрд. руб., то в 2006 году эти показатели должны были составить 232 млрд. руб., в 2007 - 469 млрд. руб., в 2008 980 млрд. По данным рейтингового агентства Эксперт, в 2006 году объем рынка факторинга в России оценивался примерно в $5,5 млрд. На данный момент на нем действуют свыше 200 специализированных фирм и более 100 банков.

    . , 2006 3 . .