Учет и оценка факторинговых операций
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
.
1. - .
Шаг 2. После готовиться пакет документов, необходимый для заключения договора факторинга. Документы, предоставляемые поставщиком фактору для заключения договора факторинга:
1. Копия устава.
2. Копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице.
3. Копия Протокола Общего собрания учредителей либо Решения Собрания акционеров о назначении Генерального директора.
4. Копия финансовой отчетности за последний год и на две последние отчетные даты с отметкой налоговой инспекции компании, включающая:
- Бухгалтерский баланс - форма №1
- Отчет о прибылях и убытках - форма №2
- Приложение к балансу - форма №5 (для Акционерных обществ)
- Расшифровка Дебиторской и Кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату с указанием Наименование Дебитора/Кредитора/Сумма задолженности/Суммы задолженности свыше 3-х месяцев.
5. Перечень покупателей, с которыми планируется работа по факторингу, с указанием названия дебитора, его юридического и фактического адреса, ИНН, телефона и ФИО руководителя.
6. Типовой договор поставки, используемый при поставках с отсрочкой платежа.
7. Анкета поставщика (с обязательным заполнением всех пунктов).
8. Доверенность на лицо, подписывающее договор факторинга (в том случае, если договор подписывает уполномоченное лицо, действующее не на основании Устава).
9. Копия лицензии, в случае если деятельность компании подлежит обязательному лицензированию.
10. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения на территории РФ.
11. Копия информационного письма Госкомстата об учете в ЕГРПО (с указанием всех кодов в соответствии с общероссийскими классификаторами).
Все копии документов в обязательном порядке должны быть заверены оригинальной печатью и подписью уполномоченного лица Вашей компании.
На каждого дебитора, который переводится на факторинговое обслуживание, единожды предоставляются следующие документы:
1. Копия договора-поставки (действующий договор должен предусматривать фиксированную отсрочку платежа).
2. Оригинал Извещения о покупателе.
3. Оригинал Уведомления дебитора об уступке денежных требований Банку (подписывается дебитором и заверяется его печатью).
4. Копия свидетельства о внесении в Единый государственный реестр.
Шаг 3. После проверки предоставленных документов и анализа качества дебиторской задолженности заключается договор. Виды и содержание договоров по факторинговым услугам могут быть самыми разнообразными в зависимости от потребностей клиента договор на аутсорсинг, на коллекторские услуги, международный договор факторинга и прочее.
В договоре указываются:
- реквизиты сторон;
- предмет договора;
- покупатели, требования которых будут переуступаться;
- контрольная сумма переуступаемых требований;
- предельная сумма аванса;
- процентная ставка за кредит;
- процент комиссионного сбора за обработку счетов-фактур;
- дополнительные виды услуг, получаемые поставщиком;
- предельные суммы по операциям факторинга и метод их расчета;
- меры, принимаемые для получения платежа с неаккуратного плательщика;
- право регресса (право обратного требования к поставщику);
- сроки заявления претензий и жалоб на факторинговый отдел;
- ответственность сторон за нарушение условий договора;
- предельный срок платежа для покупателя;
- порядок завершения факторной сделки;
- условия расторжения договора;
- срок действия договора.
Действие факторингового соглашения (договора) может быть, прекращено:
- по взаимному соглашению сторон;
- по желанию поставщика;
- по желанию факторингового отдела. При этом стороны уведомляют друг друга в сроки, указанные в договоре;
- при фактической или возможной неплатежеспособности поставщика.
Этапы факторинговой сделки после заключения договора можно изобразить в виде схемы 1:
Схема 1. Этапы факторинговой сделки с участием НФК
1 поставка товара на условиях отсрочки платежа;
2 передача отгрузочных документов в НФК;
3 оказание услуги, соответствующей выбранному факторинговому продукту;
4 оплата за поставленный товар;
5 перевод остатка средств по поставке за минусом комиссии (по отдельным видам факторинговых услуг комиссия оплачивается согласно выставленному счету).
Не смотря на утверждения банков о том, что они готовы работать с любым клиентом, наибольшее предпочтение они отдают тем, которые удовлетворяют следующим требованиям:
- Компания должна быть быстрорастущей или считать стремительный рост одной из основных стратегических целей своей деятельности (для этого банки анализируют бухгалтерскую отчетность компании, динамику финансовых показателей, договоры на будущие поставки). Предназначение факторинга заключается именно в том, чтобы помогать растущему бизнесу.
- Среднемесячный оборот компании должен быть не менее 3 млн руб. (банки, специализирующиеся на работе с