Учет и исследование основных средств на примере ООО "Селиана"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ортного средства в лошадиных силах; в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 - как единица транспортного средства. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно.Ст.359 НК РФНалоговый периодНалоговый период: календарный год. Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.Ст.360 НК РФНалоговые ставкиНалоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 5 раз.Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Ст.361 НК РФПорядок исчисления налогаОрганизации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.Ст.362 НК РФУплата налога и отчетностьВ течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога.По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года. Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют налоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Ст.363 НК РФ
Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагаются операции по поступлению, продаже, ремонту основных средств собственными силами, сдаче основных средств в аренду.
НДС по приобретенным основным средствам принимается к вычету при одновременном соблюдении условий:
основные средства приобретены для осуществления деятельности, облагаемой НДС
основные средства введены в эксплуатацию
на приобретенные основные средства имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура
Основные средства, полученные безвозмездно и прибыль от реализации основных средств включаются в доходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
В заключение данной главы можно сделать следующие выводы:
Учет и налогообложение основных средств в ООО Селиана осуществляется в полном соответствии с требованиями законодательства, о чем свидетельствует отсутствие выявленных в ходе камеральных налоговых проверок недостач по уплате налога на имущества, транспортного налога и налога на добавленную стоимость от операций с основными средствами.
В следующей главе рассмотрим структуру, динамику и эффективность использования основных средств, а также рассмотрим, каким образом они влияют на финансовый результат предприятия и при необходимости внесем предложения по повышению эффективности их использования.
Глава 3. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных средств в ООО Селиана
3.1 Методологические аспекты анализа основных средств предприятия
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.
Задачи анализа основных средств в данной области являются:
определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования! обобщающим и частным показателям;
выявление причин изменения их уровня;
расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
установление резервов повышения эффективности использования основных средств.
Источниками информации для анализа являются:
бизнес-план предприятия;
план технического развития;
бухгалтерский баланс предприятия и приложения к нему;
отчет о наличии и движении основных средств;
баланс производственной мощности;
данные о переоценке основных средств;
инвентарные карточки учет?/p>