Учет и движение денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?льзованием денежных средств по их целевому назначению;
своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, кредитными учреждениями, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности и оформление актов сверок;
Цель дипломной работы - изучение теоретических аспектов учета денежных средств в коммерческих организациях в современных условиях, проведение анализа использования денежных средств и определение путей совершенствования организации бухгалтерского учета в части учета и направления потоков денежных средств организации.
Для достижения поставленной цели, формулируются следующие задачи:
) рассмотрение теоретических основ бухгалтерского учета и анализа денежных средств;
)изучение нормативных документов и законов по учету денежных средств в организации
) проведение анализа состояния и эффективности использования денежных средств организации;
) предложение мероприятий по совершенствованию и автоматизации бухгалтерского учета и повышению эффективности использования денежных средств.
Предмет исследования данной работы является бухгалтерский учет денежных средств в РФ в современных условиях.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью Континент Сервис Групп (далее ООО Континент Сервис Групп).
Изучая постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО Континент Сервис Групп было рассмотрено:
организационно-экономическая характеристика исследуемой организации;
постановка учета денежных средств в организации;
анализ движения денежных средств в организации.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе отражена теоретическая часть бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в организации, раскрыта информация учета наличных и безналичных денежных средств.
Вторая глава дипломной работы содержит экономическую информацию организации, описание объекта исследования: история, сферы деятельности, структуры управления и организации, основные технико-экономические показатели. Проведен анализ состояния и эффективности использования денежных средств организации. Анализ выявляет недостатки, вскрывает неиспользованные резервы и намечает направления их использования.
В третьей, завершающей главе намечены пути по повышению эффективности использования денежных средств организации, а также разработаны рекомендации по автоматизации учетно-вычислительных работ по учету и анализу денежных средств.
В заключении сделаны основные выводы и предложения по теме исследования.
1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств
1.1 Теоретические аспекты учета денежных средств в организации
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводов в пути и др. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и юридическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для предпринимательской деятельности организации.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств является обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Поэтому основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;
обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;
обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыск