Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
? Главные управления по областям и городу Минску, налоговые и соответствующие правоохранительные органы.
Контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, осуществляется налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства. Такая проверка в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.
Проверки соблюдения Правил ведения кассовых операций могут осуществлять также налоговые, финансовые и другие государственные контролирующие органы, в соответствии с возложенными на них обязанностями и действующим законодательством.
В ООО Дженерал Компани Ресурс применяется для ведения бухгалтерского учета, в том числе кассовых операций, бухгалтерская программа Турбо-Бухгалтер. Что значительно облегчает труд бухгалтера. Но машина остается машиной, поэтому необходим контроль Главного бухгалтера (подсчет остатков, документальное оформление и т.п.).
На предприятии необходим кассир. Главный бухгалтер физически не сможет вести все участки бухгалтерского учета.
Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.
Предлагаю для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля.
Для выполнения поставленной задачи следует ежемесячно проводить внутренний аудит кассовых операций.
Внутренний аудит будет состоять из 3-х частей.
Первая часть работы будет направлена на проверку отслеживающую сохранность наличных денежных средств:
Проверка помещения кассы, состояние печатей на сейфе
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы.
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в банк (сдача наличности при превышении, установленного лимита) и в ООО Дженерал Компани Ресурс.
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности.
Вторая часть внутреннего аудита направлена на аудирование учета денежных средств.
Инвентаризация кассы (ценные бумаги, денежные средства).
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы.
Третья часть контроль за целевым использованием денежных средств.
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению.
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки.
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам.
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами.
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности.
Внутренний аудит следует проводить ежемесячно.
В организации ООО Дженерал Компании Ресурс внутренний аудит проводится за январь 2004г.
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бухгалтерский учет в ООО Дженерал Компани Ресурс ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в Российской Федерации.
Главный бухгалтер исполняет обязанности кассира, приказом руководителя назначен и на должность кассира, поэтому с Главным бухгалтером заключен договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.
Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является внутренний аудит денежных средств ООО Дженерал Компани Ресурс. Его проводят ежемесячно. Результаты, например, инвентаризацию наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.
В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ООО Дженерал Компани Ресурс выявлены следующие недостатки:
1. Вакансия кассира не занята, поэтому по приказу руководителя обязанности кассира выполняет Главный бухгалтер.
2. Главный бухгалтер за совмещение обязанностей своих непосредственных и обязанностей кассира (в том числе и полная материальная ответственность) не получает вознаграждение.
3. Дубликаты ключей от сейфа и кассы должны храниться по Положению в сейфе руководителя, в хозяйстве они хранятся в сейфе главного бухгалтера.
4. Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средст?/p>