Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИКЛАДНОЙ БИОТЕХНОЛОГИИ
кафедра Бухгалтерский учет и аудит
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой, проф., д.э.н.
Дардик В.Б.
_ _______ г.
Дипломный проект
на тему: Учет и аудит кассовых операций на примере хозяйствующего субъекта ООО Дженерал Компани Ресурс
Руководитель
дипломного проекта Пеньков В.А.
Дипломник Ивановская В.В.
дата защиты
_________ г.
Москва 2004
Содержание. Стр.
Введение. 3
Глава 1
Методика учета и аудита кассовых операций.5
1.1. Учет кассовых операций.5
1.1.1. Учет расчетов с подотчетными лицами.11
1.1.2. Учет финансовых вложений.18
1.1.3. Учет Уставного капитала.25
1.1.4. Учет расчетов по заработной плате.29
1.2. Аудит кассовых операций.36
1.2.1. Аудит расчетов с подотчетными лицами.41
1.2.2. Аудит операций по займам.43
1.2.3. Аудит Уставного капитала.47
1.2.4. Аудит расчетов по оплате труда.49
Глава 2
Общая характеристика хозяйствующего субъекта ООО Дженерал
Компани Ресурс. 52
2.1.Авансовые отчеты.57
2.1.1. Командирование сотрудников организации. 57
2.1.2. Выдача подотчет сумм из кассы предприятия сотрудникам
организации. 66
2.2. Расчеты с сотрудниками по оплате труда. 70
2.2.1. Выдача аванса. 71
2.2.2. Начисление и выдача заработной платы. 72
2.3. Финансовые вложения в организации ООО Дженерал Компани
Ресурс. 73
2.3.1. Операции с ценными бумагами. 74
2.3.2. Соглашения о займах. 76
2.4. Динамика Уставного капитала ООО Дженерал Компани
Ресурс. 81
Глава 3
Предложения по совершенствованию учета и аудита кассовых операций на предприятии ООО Дженерал Компани Ресурс. 87
Заключение. 110
Список использованной литературы. 112
Приложения.
Введение
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому необходимо всегда думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли .
Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:
• проверка правильности документального оформления и законности
операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов;
• обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации
• изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а следовательно эффективной работе предприятия.
Цель дипломной работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций на примере неторговой организации.
Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.
Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.
Данная тема дипломной работы будет рассмотрена на примере организации ООО Дженерал Компании Ресурс. В дипломном проекте будут рассмотрены кассовые операции за январь месяц 2004 года.
Методика учета и аудита кассовых операций
1.1 Учет кассовых операций
Денежные средства являются наиболее подвижными активами предприятий и организаций. Операции с денежными