Учёт и аудит кассовых операций на примере предприятия
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?ровку на территории РФ, подотчет выданы средства из кассы организации71506500 руб.205.01.04Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО Дженерал Компани Ресурс от учредителя ООО Катран507520000 руб.314.01.04Выдан аванс за январь 2004г. сотрудникам ООО Дженерал Компани Ресурс705010000 руб.415.01.04Сотрудник организации Ливякин А.М. направляется в загран командировку, из кассы организации выдаются денежные средства в валюте РФ7150-19000 руб.515.01.04Сотрудник организации Ливякин А.М. направляется в загран командировку, из кассы организации выдаются денежные средства в валюте долл.США7150-4$ 1500615.01.04Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО Дженерал Компани Ресурс от учредителя Перич П.Н.507540000 руб.716.01.04Сотрудник Страшнова Е.И. возвратившаяся 08.01.2004г.) предоставила авансовый отчет по командировке (без НДС), возник перерасход20716500 руб.816.01.04Возвращен перерасход по командировке Страшновой Е.И. 7150600 руб.919.01.04Приобретена доля в размере 40% УК организации ООО КомТранс 58-15040000 руб.1019.01.04Получение денежных средств в качестве вклада в УК ООО Дженерал Компани Ресурс от учредителя Лямишева Ф.Л507540000 руб.1122.01.04Выданы денежные средства из кассы организации под отчет Петровой Е.И. на представительские расходы7150-110000 руб.1222.01.04Приняты к учету приобретенные билеты в театр для представителей сторонней организации50-3719600 руб.1322.01.04Возвращен остаток в кассу50-171400 руб.1422.01.04Стоимость выданных билетов отражена в составе внереализационных расходов91-250-39600 руб.1522.01.04Отражена курсовая разница по расчетам с подотчетным лицом (Ливякиным А.М.)7191-175 руб.1622.01.04Отражены командировочные расходы
Ливякина А.М.207149054,2 руб.1722.01.04Ливякиным возвращен остаток суммы, выданной под отчет в рублях50-1713325,8 руб.1822.01.04Реализованы акции ООО КомТранс организации ООО Интер- Престиж 506260000 руб.1922.01.04ООО Дженерал Компани Ресурс предоставила займ ООО Трансстрой58-35050000 руб.2030.01.04Возвращен в кассу организации ранее выданный займ + %-ы по займу сотруднику организации5073-120164 руб.2130.01.04Выдана заработная плата сотрудникам за январь месяц, и пособие по рождению ребенка Иванову А.И. 705016685 руб.
Лимит остатка кассы, согласованный с обслуживающим банком ОАО ИКБ Меритбанк равен 15 000руб.
05.01.04
Д
К
20 000
6 500
13 500
14.01.04
Д
К
13 500
10 000
3 500
15.01.04
Д
К
3 500
40 000
9000
34 500
19 500
15 000
16.01.04
Д
К
15 000
600
14 400
19.01.04
Д
К
14 400
40 000
40 000
14 400
22.01.04
Д
К
14 400
400
10 000
3 325,80
50 000
60 000
18 125,80
3 125,80
15 000
30.01.04
Д
К
15 000
20 164
12 185
4 500
18 479
3 479
15 000
2.1 Авансовые отчеты
2.1.1 Командирование сотрудников организации.
На территории РФ.
Работник Страшнова Е.И. получила наличные денежные средства под отчет для поездки в командировку в сумме 6500 руб. Цель командировки - подписание договора с покупателем выпускаемой продукции. Сотрудник организации, возвратившийся из служебной командировки 08.01.2004, представил авансовый отчет 16.01.2004. Согласно приложенным к авансовому отчету оправдательным документам работником произведен перерасход в размере 600 руб. При этом командировочные расходы включают: стоимость авиабилетов - 3000 руб., стоимость проживания в гостинице - 3600 руб., в том числе НДС 600 руб., сумма суточных, выплачиваемая согласно установленным нормам, - 500 руб.
Расчеты с подотчетными лицами регламентированы п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40. Согласно указанному Порядку выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача денежных средств из кассы организации своему работнику под отчет отражается согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) по кредиту счета 50 "Касса" в корреспонденции с дебетом счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
В данном случае работник возвратился из командировки 09.01.2004, следовательно, он обязан представить авансовый отчет с приложением оправдательных документов не позднее 14.01.2004.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, ?/p>