Учет и аудит валютных операций в Республике Казахстан
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
.Сальдо на 01.01.08 г.ТОО "Marketing Media Technologies"9450Кар-Тел ТОО130ИПИФ "Навигатор Акции"3750ГЦТ Алматытелеком089ООЮЛ Ассоциация финансистов казахстана056Тас Алемы044 000Comfort Building099 000Айжанова Г.042ОПИФ "Навигатор облигации и ден. рынок"350Сотрудники2670Прочие525760Всего2 160143 947
Таблица 10 - Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
Наименование налоговСальдо на 31.12.08 г.Сальдо на 01.01.08 г.Индивидуальный подоходный налог0375Обязательства по перечислению обязательных пенсионных взносов10620Социальный налог0120Налог на имущество262Раiеты по фонду социального страхования65Итого:421 122
Таблица 11 - Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты
ДоходыЗа отчетный периодЗа предыдущий периодДоходы (убытки) от переоценки иностранной валюты- 1553-513Итого:- 1553-513
Информация о прочих доходах по состоянию на 31.12.2008г. представлена следующим образом:
Таблица 12 - Прочие доходы
ДоходыЗа отчетный периодЗа предыдущий периодДоходы по прочим операциям с другими организациями и физическими лицами1 0690
В отчетном периоде Общество как управляющая компания осуществляла деятельность по управлению активами следующих закрытых паевых фондов рискового инвестирования:
Таблица13- Активы, принятые в управление
ИПИФ Навигатор-АкцииЗПИФРИ Дельта-инвестОПИФ Навигатор-Облигации и денежный рынокЗПИФРИ Дельта-1АктивыДеньги на iетах в банках12 4591 69549 50422 802Ценные бумаги, в том числе:76 04226 573негосударственные ценные бумаги эмитентов Республики Казахстан76 04226 573Инвестиции в капитал юридических лиц, не являющихся акционерными обществамиДепозитарные расписки25 5094 520Дебиторская задолженностьПрочие финансовые активы, в том числе:255 371151 371земельные участки97 569незавершенное строительство157 802151 371Итого активы паевого инвестиционного фонда114 010257 06680 597174 173ОбязательстваКредиторская задолженностьПрочие обязательства-30063-836Итого обязательства паевого инвестиционного фонда-30063-836Итого чистые активы инвестиционного фонда114 310257 00380 605174 173Нераспределенная чистая инвестиционная прибыльКоличество ценных бумаг находящихся в обращении1 0234467532Раiетная стоимость пая (для паевого инвестиционного фонда)1125 8171205 366
Казахстанское налоговое законодательство и практика находятся в процессе непрерывного развития и являются объектами различных интерпретаций и частых изменений, которые могут иметь ретроспективное действие. Кроме того, интерпретация отдельных операций Общества для налоговых целей налоговыми органами могут не совпадать с интерпретацией тех же операций руководством Общества. В результате этого такие операции могут быть оспорены налоговыми органами и Обществу могут быть выставлены дополнительные налоги, штрафы и пени. Налоговые периоды, в течение которых могут быть ретроспективно проведены налоговые проверки, составляют 5 лет.
Общество соблюдает различные законы и положения Республики Казахстан по охране окружающей среды. Общество создано по законам Республики Казахстан и осуществляет свою деятельность исключительно на территории Республики Казахстан. Законодательство и соответствующие нормативные документы, регулирующие и влияющие на экономическую ситуацию в Республике Казахстан, подвержены частым изменениям, и соответственно этому, действия и операции Общества могут подвергаться риску в случае ухудшения политической или экономической ситуации в Республике Казахстан.
2. Теоретические аспекты учета валютных операций
2.1 Законодательная база учетно-аналитических служб предприятия
Интегрирование Казахстана в мировую экономику требует включения норм или отдельных документов международных общественных организаций в казахстанское право и придания им статуса нормативных правовых актов РК.
В связи с этим в Закон РК О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28 февраля 2007 года № 234 была введена статья 16, из которой следует, что МСФО должны стать составной частью национального законодательства РК, а определенные статьей 2 закона субъекты предпринимательства обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с этими стандартами.
Основными документами реформированной национальной системы бухгалтерского учета и отчетности в РК по состоянию на 1 января 2008 года iитаются:
- Закон РК О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28 февраля 2007 года № 234 (далее Закон РК О бухгалтерском учете и финансовой отчетности).
- Национальные стандарты финансовой отчетности НСФО № 1 и НСФО № 2, утвержденные и зарегистрированные в установленном порядке.
- Приказ МФ РК Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета от 22 июня 2007 года № 221.
- Приказ МФ РК Об утверждении Типового плана iетов бухгалтерского учета от 23 мая 2007 года № 185.
- Приказ МФ РК Об утверждении форм регистров бухгалтерского учета от 21 июня 2007 года № 215.
- Приказ МФ РК Об утверждении форм первичных учетных документов от 21 июня 2007 года № 216.
- Международные стандарты финансовой отчетности и интерпретации к ним:
- Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ - IAS);
- Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО - IFRS);
- Интерпретации ПКИ (SIC и IFRIC).
- Концепции по подготовке и составлению финансовой отчетности по НСФО и МСФО.
- Организационно-распорядительные корпоративные документы субъекта, в т. ч. учетная политика, инструкции, указания, руководства, приказы, пол