Учет и аудит валютных операций в Республике Казахстан
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?упленияИтого поступило115812142372Обеiенение активовРеализованоПерегруппировкаПереведено в активы, предназначенные для продажиПрочие выбытия22Итого выбылоСальдо на 31.12.2008г.1947368656112. Амортизация:Сальдо на 01.01.2008г.259519778Амортизация, начисленная в течение отчетного периода514442956Изменение начисленной амортизации в результате перегруппировки активовИтого начислено амортизации7739611734Накопленная амортизация выбывших активовИзменение начисленной амортизации в результате перегруппировки активовИтого уменьшение амортизацииСальдо на 31.12.2007г.77396117343. Остаточная стоимость:Сальдо на 01.01.2008г.52919532482Сальдо на 31.12.2008г.117327043877
По оценкам руководства Общества основные средства в финансовой отчетности за 2008 год представлены по справедливой стоимости.
Краткосрочная дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) представлена следующими задолженностями:
Таблица 2 - Краткосрочная дебиторская задолженность
НаименованиеСальдо на 31.12.08 г.Сальдо на 01.01.08 г.iета к получению1 432120 046Итого iета к получению:1 432120 046Комиссионные к получению за управление ПИФами57443Итого Комиссионные к получению за управление ПИФами57443Прочие краткосрочные задолженности1606Итого Краткосрочная дебиторская задолженность1606Всего краткосрочная кредиторская задолженность1 490121 095
Таблица 2 - Дебиторская задолженность включает задолженность следующих организаций и физических лиц:
Наименование кредитораСальдо на 31.12.08г.Сальдо на 01.01.08 г.АО Алматыи Инвест Менеджемент210АО RBNT Securities4622АО Зерде90ИП Крылов2000ГЦТ Алматытелеком091АО Сентрас Секьюритис500ТОО Инфотехсервис090ИП Керимбеков0129Раптаев Т.К.06 553ТОО Интер пресс030Comfort Building099 000АО Тас Алемы014 000ООО Сбондс ру1010ТОО Маркетинг Медиа Технолоджес4730ТОО Р Сомм5110Прочие7980Всего1 490121 095
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период представлены следующим образом:
Таблица 3 - Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Сальдо на 31.12.08 г.Сальдо на 01.01.08 г.Долговые инструменты котируемыеОблигации АО Альянс банк026 391Долевые инструменты котируемыеJCFC Sistema GDR RegS012 883Простые акции АО Банк ЦентрКредит6 8890Итого Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи6 88939 274
В течение отчетного периода за iет налогового эффекта от применения временных разниц, возникших между бухгалтерскиченное налоговое требование в сумме 366 тыс.тенге.
Информация об отсроченных налоговых требованиях и отсроченных налоговых обязательствах представлена следующим образом:
Таблица 4 - Отсроченное налоговое требование и отсроченное налоговое обязательство
Наименование показателейНа 31.12.2008 г.На 01.01.2008г.Отсроченные налоговые активы (ОНА) всего, в том числе:396151По остаточной стоимости основных средств и НМА352По начисленным резервам отпускных работников1560Начисленные расходы по аудиторским услугам2050Начисленные налоги0149Отсроченные налоговые обязательства (ОНО) всего, в том числе:30221По начисленным налогам, в пределах уплаченных сумм300По начисленным резервам отпускных работников0221Чистое отсроченное налоговое обязательство (ОНО - ОНА)- 36670
Таблица 5 - Прочие активы
Наименование статейСальдо на 31.12.08г.Сальдо на 01.01.08 г.Прочие активы (сырье и материалы)1 087406Итого:1 087406
Таблица 6 - Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам
Наименование налогаСальдо на 31.12.08г.Сальдо на 01.01.08 г.- авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу11020- по индивидуальному подоходному налогу590- обязательные пенсионные взносы10- отчисление на социальное страхование380- социальный налог910- по НДС40- прочие налоги и обязательные платежи20Итого Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам30520
Денежные средства и их эквиваленты, представленные в балансе Общества по состоянию на 31.12.08 года, в достаточной мере отражают их справедливую стоимость.
Изменения по данной статье баланса за отчетный период выглядят следующим образом:
Таблица 7 - Денежные средства и остатки по iетам в банках и их эквиваленты
Сальдо на 31.12.2008 г.Сальдо на 31.12.2008 г.Денежные средства на специальных iетах в банке00- банк - кастодиан013 430Деньги на валютных iетах внутри страны00- валютный iет в351530Деньги на раiетном iете00- раiетный iет в12 9944 257Наличность в кассе в национальной валюте199137Всего13 22819 354
Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются Обществом по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные услуги, независимо от того, были ли выставлены поставщиками iета Обществу.
Информация о краткосрочной кредиторской задолженности представлена следующим образом:
Таблица 8 - Краткосрочная кредиторская задолженность
НаименованиеСальдо на 31.12.08 г.Сальдо на 01.01.08 г.iета к оплате963160Задолженность перед поставщиками и подрядчиками963160Начисленные расходы по раiетам с персоналом267787Начисленные резервы отпускных работникам520Итого Начисленные расходы по раiетам с персоналом787787Прочая кредиторская задолженность410143 000Итого Прочая кредиторская задолженность410143 000Всего2 160143 947Таблица 9 - Кредиторская задолженность включает задолженность следующих организаций и физических лиц:
Наименование кредитораСальдо на 31.12.08 г