Учёт и анализ фонда заработной платы
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
процентах
В дальнейшем, анализируя использование фонда заработной платы, целесообразно изучить выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Исходные данные для анализа представим в форме таблицы 4:
Таблица 4. Фонд заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала
В тысячах рублей
Показатели
Факт 2004 года
Факт 2005 годаОтклонение фактических показателей 2005 года
от 2004 годаАбсолютная суммапроцент к итогуАбсолют-ная суммапроцент к итогуАбсолют-ная суммаПроцентныепункты Промышленно- производственный персонал
В том числе
- рабочие
- служащие
из них:
- руководители
- специалисты
Непромышленный персонал
Несписочный состав
1390294
991039
399255
221220
167552
91860
650
93,76
66,84
26,92
15,0
11,3
6,2
0,04
1517576
1129488
388088
219518
162692
81117
1157
94,83
70,60
24,25
13,7
10,2
5,1
0,07
127282
138449
-11167
1702
-4860
-10743
507
1,07
3,76
-2,67
-1,3
-1,1
-1,1
0,03ФЗП всего персонала14828041001599850100117046*
На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала по сравнению с 2004 годом возросла.
В целом фонд заработной платы увеличился на 117 046 тысяч рублей.
Наибольший удельный вес (70,6 %) в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда рабочих.
Доля заработной платы служащих снизилась на 2,67 %,в том числе доля заработной платы руководителей снизилась на 1,3 %, специалистов на 1,1 %. Снизилась так же доля оплаты труда непромышленного персонала на 1,1 %. Структура фондов заработной платы в разрезе основных групп персонала отражена на рисунке 3:
Рис. 3. Структура фонда заработной платы основных групп и
категорий персонала, в процентах
Проанализируем фонд заработной платы по структурным подразделениям на ЧПУП тАЬВороновский коопромтАЭ
Исходные данные для анализа представлены в таблице 5.:
Таблица 5. Фонд заработной платы по структурным подразделениям
Структурные подразделения
Факт 2004 года
Факт 2005 годаОтклонения фактических показателей 2005от 2004 годаАбсолют-ная сумма, тыс. руб. процент к итогуАбсолют-ная сумма, тыс. рубпроцент к итогуАбсолют-ная сумма, тыс. руб. Процентные пунктыОсновное производство
Отдел главного энергетика
Отдел главного механика
Управление
741916
165836
137684
344846
53,36
11,93
9,90
24,80
811357
187000
158925
360294
53,46
12,32
10,47
23,74
69441
21164
21241
15448
0,1
0,39
0,57
-1,06
Всего фонд заработной платы
1390294
100
1517576
100
127282
-
По данным таблицы 5 можно сделать вывод о том, что заработная плата 2005 года по всем структурным подразделениям по сравнению с 2004годом изменилась незначительно. Наибольший удельный вес 53,46 % в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда работников основного производства, по сравнению с прошлым годом ее доля увеличилась на 0,1%.
На втором месте находится доля оплаты труда управленческого персонала 23,74 %, по сравнению с прошлым годом она уменьшилась на 1,06 %.
Доля оплаты труда по отделу главного механика составляет 10,47 % и увеличивается в отчетном году на 0,57 %, доля оплаты труда отдела главного энергетика составляет 12,32 % и увеличивается на 0,39 %.
3.2.Факторный анализ фонд заработной платы.
Структура фондов заработной платы по структурным подразделениям отражена на рисунке 4:
Рис. 4. Факторный анализ фонд заработной платы.
Рассмотрим факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно - производственного персонала. На изменения фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменения численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет так же изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала. Проведем факторный анализ отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала на основании данных приложения Е.
Как видно из приложения Е, фонд заработной платы промышленно-производственного персонала увеличился на 127 282 тыс. рублей.
Произведем факторный анализ фонда заработной платы методом абсолютных разниц.
1. Факторный анализ фонда заработной платы рабочих:
ФЗП раб. = Чраб. * ЗПср, (3.1)
где ФЗП раб. - фонд заработной платы рабочих;
Чраб. численность рабочих;
Зпраб. среднегодовая заработная плата рабочих.
1.1 "ияние численности:
ФЗПраб.ч = (Ч раб о - Чраб.б) х ЗПср.б = (611-846)х97 620 = -22 940 700 руб.
1.2 "ияние изменения заработной платы:
ФЗП раб. з/пл = (ЗП раб о ЗП раб б) * Ч раб о = (154 049-97 620)*611 = 34 478 119 руб.
1.3 Общее влияние двух факторов = -22 940 700+34 478 119 = 11 537 419 руб.
В результате уменьшения численности рабочих на 235 человек получ?/p>