Geum.ru

Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках

Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

лизе движения денежных средств целесообразно:

  1. определить изменение остатка денежных средств на конец отчетного периода по сравнению с его величиной на начало года;
  2. оценить приток денежных средств в целом за отчетный период, в том числе по отдельным видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой);
  3. установить отток денежных средств в целом за отчетный период, в том числе по отдельным видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой);
  4. рассмотреть структуру притока и оттока денежных средств в отчетном и в предыдущем периодах и выявить изменения в ней;
  5. проанализировать структуру поступления (притока) денежных средств и структуру направления (оттока) денежных средств организации в отчетном и предыдущем периодах по видам хозяйственных операций;
  6. изучить изменение суммы чистых денежных потоков в целом, в том числе по отдельным видам деятельности в отчетном и предыдущем периодах;
  7. установить факторы, оказавшие влияние на движение денежных средств в организации;
  8. сделать оценку эффективности использования денежных средств предприятия .

Совокупный денежный поток должен стремиться к нулю, так как отрицательное сальдо по одному виду деятельности компенсируется положительным сальдо по другому его виду.

К процессу управления совокупным денежным потоком предъявляются следующие требования:

  1. продавать как можно больше и по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не только реальные денежные расходы, но и амортизацию основных средств и нематериальных активов, которая на практике увеличивает денежный поток;
  2. как можно больше ускорять оборачиваемость оборотных активов, избегая их дефицита, что может привести к снижению объема продажи товаров;
  3. как можно быстрее собирать денежные средства у дебиторов, не забывая, что чрезмерные требования ко всем покупателям могут привести к снижению будущего объема продаж. Для ускорения получения денег от дебиторов целесообразно использовать скидки с цен на товары и услуги;
  4. постараться достичь приемлемых сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для будущей деятельности предприятия, использовать любые преимущества, предоставляемые скидками, существующими у поставщиков.

Классификация деятельности предприятия на три вида (текущую, инвестиционную и финансовую) очень важна для практики России, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток может быть достигнут за счет элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.

В зависимости от целей составления, а также возможности доступа к информации, денежные потоки от операционной деятельности могут быть представлены с помощью двух основных методов: прямого и косвенного. Денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются прямым методом.

 

Анализ движения денежных средств прямым методом

Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Его достоинства заключаются в том, что он позволяет:

  1. показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
  2. идентифицировать статьи, формирующие наибольший притоки отток денежных средств;
  3. изучить структуру притока и оттока денежных средств;
  4. использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;
  5. контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета.

Анализ производится по данным формы №4 Отчет о движении денежных средств ООО Квадрат. (приложение 7)

 

Анализ движения денежных средств прямым методом включает следующие показатели:

Таблица 3.1

Поступление и выбытие денежных средств

ПоказателиВсего, тыс. руб.В том числе по видам деятельноститекущаяинвестиционнаяфинансовая1. Приток денежных средств: - за отчетный год7 331 1266 264 1481 061 6485 330 - за предыдущий год3 621 7963 437 215148 88035 7012. Отток денежных средств: - за отчетный год7 313 0196 404 287908 732- - за предыдущий год3 835 1583 639 395195 2934703. Изменение денежных средств (стр. 1 стр.2) - за отчетный год18 107- 140 139152 9165 330 - за предыдущий год- 213 362- 202 180- 46 41335 231

За отчетный период увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока.

Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7 331 126 тыс. руб. В предыдущем году сумма поступления средств была меньше, а именно 3 621 796 тыс. руб.

В отчетном периоде отток денежных средств в целом составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3 835 158 тыс. руб.

Увеличение объема денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

В предыдущем году отток денежных средств (3 835 158 тыс. руб.) был больше их притока (3 621 796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока 213 362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18 107 тыс. руб.

2. Изучение структуры притока и оттока денежных средств по отдельным видам деятельности. Для ?/p>