Учет и анализ операций с денежными средствами в кассах и на счетах в банках
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ира-операциониста указывается:
- название магазина;
- № ККМ;
- дата составления
- показания ККМ на начало дня и на конец
- сумма выручки за день (общая)
- сумма наличных денег
- сумма безналичных денег
- фамилия кассира работавшего в данный день по данной ККМ
Проверив предоставленный отчет кассира, бухгалтер заносит данные о выручке, возвратах и инкассации в 1С:предприятие.
2.3 Ведение учета в Системе 1С: Предприятие
На предприятии для ведения бухгалтерского и налогового учета используется Система 1С.
Система 1С:Предприятие обладает гибкими возможностями организации учета:
- синтетический учет
- многоуровневый аналитический учет
- валютный учет и учет покрытия валют
- количественный учет
Ввод информации в 1С:Предприятии может быть организован с разной степенью автоматичности:
- режим ручного ввода операций;
- режим типовых операций;
- режим автоматического формирования операций по документам
Для отражения любых событий, происходящих на предприятии, а также для управления расчетами и данными в 1С:Предприятии могут использоваться документы. Как правило набор документов 1С:Предприятии совпадает с набором реальных первичных документов, используемых в организации : платежные поручения, приходные и расходные накладные, счета, кассовые ордера.
Важным свойством документа в 1С:Предприятие является его возможность автоматически формировать бухгалтерскую операцию. Отражение движений денежных средств в бухгалтерском учете записывается в виде операций и проводок. Операция является полным отражение хозяйственной операции, произошедшей в бухгалтерском учете. Она может содержать несколько проводок. Проводки не существуют отдельно от операций.
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими бухгалтерскими проводками:
- Получены наличные деньги со счетов в банках:
Дебет 50 Касса 10 000
Кредит 51 Расчетный счет; 10 000
52 Валютный счет;
55 Специальные счета в банках.
2. Поступления наличных денег от реализация продукции, основных средств, прочих активов:
Дебет 50 Касса 251 000
Кредит 62 Расчеты с покупателями и заказчиками ; 251 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ;
90 Продажи ;
91 Прочие доходы и расходы .
3. Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм:
Дебет 50 Касса35 600
Кредит 62 Расчеты с покупателями и заказчиками ; 35 600
70 Расчеты с персоналом по оплате труда ;
71 Расчеты с подотчетными лицами ;
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами .
4. Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников - заемщиков, по вкладам в уставный капитал предприятия, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам:
Дебет 50 Касса 5500
Кредит 73/1 Расчеты с персоналом по прочим операциям; 5500
75 Расчеты с учредителями;
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками:
Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы:
Дебет 51 Расчетный счет ; 32000
52 Валютный счет ;
55 Специальные счета в банках ;
Кредит 50 Касса 32000
- Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды:
Дебет 08 Вложения во внеоборотные актива;
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ;
58 Финансовые вложения ;
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ;
68 Расчеты по налогам и сборам ;
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Кредит 50 Касса
- Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:
Дебет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда ; 4600
71 Расчеты с подотчетными лицами ;
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям ;
75 Расчеты с учредителями ;
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Кредит 50 Касса 4600
- Выданы из кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации:
Дебет 79 Внутрихозяйственные расчеты
Кредит 50 Касса
- Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями:
Дебет 99 Прибыли и убытки
Кредит 50 Касса
- Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации:
Дебет 91 Прочие доходы и расходы
Кредит 50 Касса
- Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:
Дебет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Кредит 50 Касса