Учет и анализ доходов и расходов ООО "Ремонт-Юг"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
?анные табл.9 показывают, что структура пассива в период 2007-2009 гг. непостоянна. Наибольшую долю в пассиве баланса в 2007 г. занимают краткосрочные пассивы (52,6%), представленные краткосрочными кредитами и займами.
В 2008 и 2009 гг. их место занимают постоянные пассивы предприятия (статьи баланса капитал и резервы) 54 и 52,5 % соответственно.
Таким образом, мы наблюдаем следующую картину: динамический спад наиболее срочных к оплате и краткосрочных обязательств и в связи с этим динамический рост постоянных пассивов предприятия.
Сопоставим расчеты групп активов и групп обязательств для определения общей ликвидности баланса. При сравнении исходят из общего положения о том, что величина каждой группы активов предприятия должна быть больше величины каждой группы обязательств. Для удобства сравнения воспользуемся сводной табл.10
Таблица 10. Анализ ликвидности баланса в период 2007-2009 гг.
Сравниваемые группы2007 г.2008 г.2009 г.Наиболее ликвидные активы и Наиболее срочные обязательства50278 13769511243 46049258492 28915Быстрореализуемые активы и Краткосрочные пассивы16867 < 4139572817 < 27188248307 < 191035Медленно реализуемые активы и Долгосрочные пассивы312 058783 0141784 0Труднореализуемые активы и Постоянные пассивы9120 < 235077922 < 3709116735 243140
Данные табл.10 показывают, что не по всем сравниваемым группам соблюдается установленное нормативом соотношение групп активов и обязательств. Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов) с соответственно первой и второй группами обязательств предприятия (наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами) показывает, что в ближайший к моменту проведения анализа время предприятие является платежеспособным, но имеет низкий уровень финансовой устойчивости.
Сравнение третьей группы активов и пассивов (медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает, что в перспективе предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым.
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса предприятия является приближенным, а более детальным является анализ платежеспособности при помощи следующих финансовых коэффициентов: текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и общего показателя ликвидности баланса предприятия.
На основе имеющихся данных рассчитаем вышеперечисленные коэффициенты ликвидности и результаты расчетов сведем в табл.11
Таблица 11. Расчет коэффициентов ликвидности баланса ООО Ремонт-Юг
Показатель2007 г.
2008 г.
Абс.изм.
()Темп прироста
09 г.
Абс.изм.
()Темп прироста %Коэффициент текущей ликвидности1,22+0,8+65,52--Коэффициент быстрой ликвидности1,21,8+0,6+501,4-0,4-22,2Коэффициент абсолютной ликвидности0,91,6+0,7+77,71,2-0,4-25Общий показатель ликвидности баланса1,73,1+1,4+82,32,6-0,5-16
Результаты расчетов показывают, что коэффициент текущей ликвидности предприятия в 2007 г. составляет 1,2 (нормальное ограничение составляет 1-2), а в 2008 г. и 2009 г. равно 2. Значение коэффициента выше единицы говорит о платежеспособности ООО Ремонт-Юг, однако если значение коэффициента находится в диапазоне 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия.
Расчет коэффициента быстрой ликвидности показал, что он находится на необходимом уровне, поскольку рекомендуемый диапазон данного показателя составляет 0,7-0,8 и до 1,5. Лишь в 2008 г. значение данного показателя немного завышено и составляет 1,8. Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент критической оценки, показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в период 2006-2007 гг. возрастает с 0,9 до 1,6, а к 2009 г. снижается до 1,2. Рекомендуемое значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2. Расчеты показывают, что для ООО Ремонт-Юг установленный предел соблюдается. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.
Общий показатель ликвидности используется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом. Значение показателя должно быть больше или равно 1. Расчет данного показателя для ООО Ремонт-Юг показал, что в течение всего анализируемого периода оно больше 1, причем в период 2007-2008 гг. показатель возрастает с 1,7 до 3,1, а к 2009 г. снижается до 2,6.
Проведенный анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса ООО Ремонт-Юг позволяет сформулировать следующие основные выводы в отношении финансового положения предприятия. В целом в период 2007-2009 гг. предприятие ООО Ремонт-Юг является прибыльным, постепенно наращивает оборотные средства. Выручка предприятия от продажи строительных материалов возрастает.
В анализируемый период предприятие имеет абсолютную финансовую независимость (автономию), его деятельность финансируется в большей степени за счет собственных оборотных средств, которые в анализируемый период имеют положительное значение, то есть предприятие обладает таковыми. ООО Ремонт-Юг вполне нормально способно маневрировать своими средствами, хотя и выявлено, что в анализируемый период эта возможность управления незначительно сократилась.
В ходе проведения анализа также выявлено, ч