Учет добавочного капитала в кредитных организациях
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Банк РоссияА5 000 00030204Обязательные резервы КО по счетам в иностранной валюте РФ, перечисленные в Банк РоссияА8 000 000Итого по счету 30213 000 000313Кредиты полученные КО от КО31304На срок от 8 до 30 днейП75 000 000ИТОГО по счету 31375 000 000ИТОГО по 3 разделу88 200 000125 000 000Раздел 4. Операции с клиентами407Счета негосударственных предприятий40701Финансовые организацииП100 000 00040702Коммерческие предприятия и организацииП400 180 000ИТОГО по счету 407500 000 00040802П20 000409Средства на счетах40911Транзитные счетаП28 000 00ИТОГО по счету 40928 000 000413Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти41303На срок от 31 до 90 днейП62 000 000ИТОГО по счету 41362 000 000420Депозиты негосударственных финансовых организаций42003На срок от 30 до 90 днейП60 000 000ИТОГО по счету 42060 000 000423Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц42301Депозиты до востребованияП110 000 00042305Депозиты на срок от 181 дня до 1 годаП90 000 000ИТОГО по счету 423200 200 000452Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям45203На срок до 30 днейА500 000 00045204На срок от 31 до 90 днейА150 000 00045215Резервы под возможные потериП650 000ИТОГО по счету 452650 000 000650 000ИТОГО по 4 разделу650 000 000850 650 000Раздел 5. Операции с ценными бумагами506Акции приобретенные для перепродажи по договорам займа50606Прочие акцииА230 650 00050612Резервы под возможные потериП230 000ИТОГО по счету 506230 650 000230 000514Векселя банков51402Со сроком погашения до 30 днейА140 000 00051410Резервы под возможные потериП140 000ИТОГО по счету 514140 000 000140 000ИТОГО по 5 разделу370 650 000370 000Раздел 6. Средства и имущество604Основные средства банков60401Каиегория-1 Здания и сооруженияА71 970 000ИТОГО по счету 60471 970 000606Амортизация основных средств60601Каиегория-1 Здания и сооруженияП3 520 000ИТОГО по счету 6063 520 000609НМА60901НМАА3 000 000ИТОГО по счету 6093 000 000ИТОГО по 6 разделу74 970 0003 520 000Раздел 7. Результаты деятельности701Доходы70101Проценты полученные за предоставленные кредитыП40 500 00070102Доходы полученные от операций с ЦБП30 000 00070103Доходы полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностямиП10 000 00070107Другие доходыП30 000 000ИТОГО по счету 701110 500 000702Расходы70201Проценты уплаченные за привлеченные кредитыА25 000 00070202Проценты уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствамА25 000 00070204Расходы по операциям с ценными бумагамиА3 000 00070205Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностямиА1 000 00070206Расходы на содержание аппарата управленияА500 00070209Другие расходыА1 520 000ИТОГО по счету 70256 020 000703Прибыль70301Прибыль отчетного годаП20 300 000ИТОГО по счету 70320 300 000705Использование прибыли70501Использование прибыли отчетного годаА9 700 000ИТОГО по счету 7059 700 000ИТОГО по 7 разделу65 720 000130 800 000БАЛАНС12805400001280540000
.6 Сравнительная характеристика финансового состояния АКБ Москва на 1 сентября 2007 г. и на 2 сентября 2007 г.
Выполненная практическая работа состоит из следующих разделов: 1) Баланс коммерческого банка на 01.09.2007 г., составленный на основании данных остатков по балансовым счетам второго порядка, 2) Журнал регистрации операций банка за 1.09.2007 г., 3) Учебные схемы счетов, участвовавших в операциях банка за 1.09.2007 г., 4) Оборотная ведомость по операциям банка за 1.09.2007 г., 5) Баланс коммерческого банка на 2.09.2007 г., составленный с учетом операций банка, произведенных за 1.09.2007 г.
Итак, производя оценку влияния операций, произведенных банком за 01.09.2007 г., необходимо учитывать финансовое положение банка. Общая сумма обязательств банка до востребования составляет 640 000 000. Сюда включаются такие пассивные балансовые счета второго порядка, как 301, 407, 423. Активы баланса для выполнения обязательств до востребования составляют 76 000 000. Они вычисляются как сумма остатков в активе по счетам второго порядка балансовых счетов 202 и 301.
Таким образом, оценивая финансовое положение коммерческого банка на основании баланса на 02.09.2007 г., можно прийти к выводу, что оно тяжелое, так как банк имеет примерно 11,5% свободных денежных средств от обязательств до востребования, в то время как норма в настоящее время составляет 40%.
Улучшить финансовое положение банка можно двумя способами: 1) увеличить денежные средства банка путем привлечения межбанковских кредитов и депозитов, выпуска собственных ценных бумаг и реализации приобретенных для перепродажи ценных бумаг; 2) перевести пассивы банка из режима до востребования в режим срочных обязательств.
Произведенные за 1.09.2007 г. операции не повлияли на финансовое положение банка, так как суммы операций, проводимых банком, очень малы для изменения финансового состояния банка. Однако в результате всех операций баланс банка увеличился на 200 000, что благоприятно отражается на финансовом положении банка.
Заключение
В заключение сделаем выводы по работе.
Для учета добавочного капитала (счет № 106) ведутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета пассивные.
На счете № 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости имущества при переоценке. Счет корреспондирует со счетами учета переоцениваемого имущества и амортизации.
На счете № 10602 учитывается эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту счета проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
На счете № 10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собств?/p>