Учет денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
водную сальдо-оборотную ведомость.
После закрытия счета 51 за месяц в отчетные формы по пенсионному фонду, фонду медстрахования, фонду соцстрахования следует занести из регистра или сальдо-оборотной ведомости счета 51 суммы, перечисленные в первом месяце текущего квартала в погашение задолженности за предыдущий квартал. На этом обработка данных по счету 51 за месяц заканчивается. При такой системе учета, вся информация по расчетному счету за год в разрезе по месяцам, концентрируется в одном документе-регистре или сальдо-оборотной ведомости, которые могут состоять из нескольких страниц или листов.
.3 Специальные счета в банках
Под прочими счетами в банке понимаются частные счета, открываемые банком предприятию для обособленного хранения части его безналичных средств, предназначенных для конкретных целей, которые являются субсчетами:
на пополнение лимитированных чековых книжек;
на выставление аккредитивов;
депозиты (для учета средств на чековых книжках физических лиц);
прочие счета.
На счете 55 специальные счета в банках учитывают наличные и движение денежных средств в отечественной или зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах в банках.
К счету 55 могут быть открыты субсчета:
1.Аккредитивы;
2.Чековые книжки;
.Депозитные счета и др.
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55, субсчет 1, и кредиту счетов 51 Расчетные счета, 52 Валютные счета, 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и других счетов.
По мере использования аккредитивов их списывают с кредита счета 55, субсчет 1, в дебет счета 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и другим счетов.
Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов.
На субсчете 55-2 Чековые книжки учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком.
Выданные чековые книжки отражают по дебету счета 55, субсчет 2, и кредиту счетов 51, 52, 66 и других подобных счетов. При использовании чековых книжек соответствующие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами или других подобных счетов (согласно выпискам банка).
Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55-2.
На субсчете 55-3 депозитные счета учитывают движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
Перечисление денежных средств во вклады отражают по дебету счета 55 и кредиту счетов 51 Расчетные счета или 52 Валютные счета. При возвращении кредитной организацией сумм вкладов производят обратные бухгалтерские записи. Порядок совершения и оформления операций по специальным счетам регулируются специальными правилами банков. Этот счет активный, и сальдо показывает, сколько средств предприятия, предусмотренных на конкретные цели, находится в банке на определенное число.
II. Расчетная часть
Расчет налога на доходы физических лиц
Для определения НДФЛ производится расчет заработной платы за март 2010года.
Добавочные условия:
Марков, Никитина и Саблин отработали все рабочие дни в марте 2010 года - 20 раб. дней;
Пронина 10 дней отработала, 14 календарных дней болела;
Суслов находился в отпуске (за предыдущие 3 месяца отработал все рабочие дни.
Харитонов вновь принят на работу;
Саблин является совместителем.
Дополнительная информация
.Расчет ведется за март текущего года
.Стаж Прониной 9 лет. За предыдущие 12 месяцев она отработала все рабочие дни.
. Суслов за предыдущие 12 месяцев отработал все рабочие дни , его отпуск составляет 31 календарный день
. Харитонов до поступления на работу не использовал стандартные налоговые вычеты.
Расчет заработной платы Маркова
1.Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте = 4609*20/20 = 4609
2.Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=4609*0,15 = 691 руб.
.Итого с районным коэффициентом = 4609 + 691 = 5300 руб.
4.Налоговый вычет в марте = 400+1000 = 1400 руб.
.Налоговая база за март = 5300 - 1400 = 3900 руб.
месяцНачислено за месяцНачислено с начала годаНалоговый вычет за месяцНалоговый вычет с начала годаНалоговая база с начала года нарастающим итогомянварь53005300140014003900февраль530010600140028007800март5300159001400420011700
6.Налоговая база за 3 месяца = 4609 * 3 * 1,15 -1400* 3 = 11700 руб.
7.Налог за 3 месяца = 11700 * 13% = 11700 * 0,13 = 1521руб.
8.Налоговая база за 2 месяца = 7800
.Налог за 2 месяца = 0,13 *7800= 1014 руб.
.Налог в марте = 1521 - 1014 = 507 руб.
. Проверка (5300 -1400)*0.13=507
13.К выдаче: 5300 - 507 = 4793 руб.
Расчет заработной платы Никитина
1.Начислено за отработанное время =Оклад*Количество фактически отработанных дней/ Количество рабочих дней в марте = 4000*20/20 = 4000
2.Сумма районного коэффициента (15%) = Ркоэф.=4000*0,15 = 600 руб.
3.Итого с районным коэффициентом = 4000 + 600 = 4600 руб.
.Налоговый вычет в марте = 400+1000*3 = 3400 руб.
.Налоговая база за март = = 4600 - 3400 = 1200 руб.
месяцНачислено за месяцНачислено с начала годаНалоговый вычет за месяцНалоговый вычет с нач?/p>