Учёт денежных средств в кассе организации на примере ОАО "Дятьково-ДОЗ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
его оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года). Как уже отмечалось, приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи [10, c. 106].
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге по форме КО-4. Записи в кассовой книге производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или заменяющему его документу [7, c. 32].
Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего [7, c. 33].
Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
2. анализ деятельности оао "дятьково-доз"
.1 Краткая характеристика предприятия
История открытого акционерного ОАО "Дятьково-ДОЗ" начинается с 1932 года, когда был организован Дятьковский деревообрабатывающий завод по выпуску лесопиления.
В 1946 году, по решению правительства, завод начал производство стандартных щитовых домов. Производство древесностружечных плит было начато в 1965 году на базе отечественного оборудования.
А выпуск ламинированных плит начат в 1990 году на финском оборудовании "RAUMA-REPOLA". 20 ноября 1991 года Дятьковский деревообрабатывающий завод преобразовался в акционерное ОАО "Дятьково-ДОЗ" открытого типа. В конце июня 1996 года на ОАО "Дятьково-ДОЗ" пришёл новый молодой и энергичный генеральный директор Авдеев Сергей Александрович, который был избран решением общего собрания акционеров.
Экономическая ситуация как в стране, так и на заводе в это время была сложной и трудной.
За прошедшее время Авдеевым Сергеем Александровичем была проделана большая работа по созданию команды единомышленников, которая смогла вывести завод на качественно новый уровень работы.
Были привлечены необходимые инвестиции, проведена реконструкция производства, изменена номенклатура выпускаемой продукции в соответствии с требованиями рынка, реорганизована система управления.
В результате, производство шлифованного ДСП по сравнению с 1996 годом выросло в 5 раз, соответственно вырос выпуск ЛДСП. В настоящее время завод работает на полную мощность. ОАО "Дятьково-ДОЗ" предлагает клиентам качественную ламинированную плиту разнообразных декоров. Налажено производство абсолютной новой, качественной и недорогой корпусной мебели.
В данный момент ОАО "Дятьково-ДОЗ" является одним из крупнейших отечественных производителей видов продукции: производство древесностружечных плит, мебели, ламинированных плит, мебельных деталей, материала облицовочного, пленки декоративной, кромочного пластика, текстурной бумаги.
ОАО "Дятьково-ДОЗ" активно принимает участие в столичных и региональных мебельных выставках.
В последние годы предприятие является постоянным участником выставок в городе Москве "Евроэкспомебель" в Сокольниках и "Мебель" на Красной Пресне.
Продукция ОАО "Дятьково-ДОЗ" пользуется большим спросом у покупателей в России и поставляется во многие регионы России: от Центрального до Дальневосточного.
ОАО "Дятьково-ДОЗ" осуществляет свою деятельность на основании Устава, принятого его учредителями (приложение 1).
Срок деятельности ОАО "Дятьково-ДОЗ" - не ограничен. Форма собственности: частная. Деятельность ОАО "Дятьково-ДОЗ" не ограничивается вышеназванным.
ОАО "Дятьково-ДОЗ" имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законом.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, ОАО "Дятьково-ДОЗ" может заниматься только на основании разрешения /лицензии/.
ОАО "Дятьково-ДОЗ" является юридическим лицом, правовое положение которого определяется законодательством РФ и Уставом. ОАО "Дятьково-ДОЗ" имеет самостоятельный баланс и вправе открывать банковские счета на территории Р?/p>