Учёт денежных средств в кассе организации на примере ОАО "Дятьково-ДОЗ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ся на оплату проезда в оба конца, суточных и расходов по найму жилого помещения. Выдача наличных денежных средств под отчет на командировку оформляется командировочным удостоверением и расходным кассовым ордером. (приложение 14).
Указанные суммы на командировочные расходы включаются в себестоимость продукции. В течении трех дней по возвращению из командировки подотчетное лицо отчитывается за полученные и израсходованные суммы. С этой целью им составляется авансовый отчет (приложение 15) на основе документов (счетов магазинов, товарных чеков, железнодорожных, авиационных и прочих билетов) и прилагается командировочное удостоверение.
После проверки бухгалтером авансового отчета и определения суммы к отчету, последний, утверждается генеральным директором предприятия и принимается к учету. Остаток неиспользованных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру, а перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру в день сдачи авансового отчета.
Новые авансы подотчетному лицу выдаются лишь при условии полного расчета по ранее выданному авансу. У лиц, не предоставивших отчеты и оправдательные документы в расходовании подотчетных сумм в установленные сроки или не возвративших в кассу предприятия остатки не использованных сумм авансов, бухгалтерия удерживает из начисленной заработной платы данную задолженность в порядке, предусмотренном законодательством.
К учету принимаются авансовые, отчеты, проверенные арифметически, по существу (в отношении целесообразности и необходимости расходов, соответствия их назначению аванса) и утвержденных генеральным директором предприятия. Бухгалтер обрабатывает авансовый отчёт, проставляя на документах и на отчете корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.
Дт 71 Кт 50 - 9266 - выданы суммы под отчёт на командировочные расходы
Дт 50 Кт 71 - 173 - возвращены в кассу неиспользуемые деньги.
В конце каждого месяца на ОАО "Дятьково-ДОЗ" по счету 50 "Касса" составляется журнал - ордер № 1 и ведомость №2 по счету 50 (приложение 16), в котором обобщаются данные за весь месяц по приходу и расходу денежных средств. После занесения всех данных в журнал - ордер идет подсчет дебетовых и кредитовых сумм, которые в дальнейшем заносятся в Главную книгу, по счету 50 (приложение 17). Эти данные послужат для составления бухгалтерского баланса.
Счёт 50 "Касса" активный. По дебету счёта отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту - выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы.
К счёту 50 могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 "Касса организации"
-2 "Операционная касса"
-3 "Денежные документы" и другие.
На субсчёте 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации.
На субсчёте 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в операционных кассах. Например, это - билетные кассы, кассы отделений связи, кассы товарных контор и т.д. Этот субсчёт может быть открыт организацией при необходимости.
На субсчёте 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
Типовые проводки по работе с кассой. По дебету:
Дт 50 КТ 01 - Прочие поступления наличных денежных средств
Дт 50-01 Кт 50-02 Сданы наличные из операционной кассы в основную
Дт 50 Кт 51 Поступили в кассу денежные средства снятые с расчётного счёта
Дт 50-01 Кт 57 Поступили в кассу денежные средства, числившиеся в пути
Дт 50-01 Кт 60 Возврат сумм поставщиком, излишне уплаченные ему ранее
Дт 50-01 Кт 62 Поступили в кассу денежные средства от покупателей
Дт 50-01 Кт 66 Поступили в кассу денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита
Дт 50-01 Кт 67 Поступили в кассу денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита
Дт 50-01 Кт 75 Поступили в кассу денежные средства, внесённые в уставной капитал
Дт 50-01 Кт 76-01 Поступили в кассу денежные средства от страховой организации
Дт 50-01 Кт 76-02 Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии
Дт 50-01 Кт 76-03 Поступили в кассу денежные средства в счёт дивидендов от участия в других организации
Дт 50-01 Кт 90-01 Поступили в кассу денежные средства за проданную продукцию, товары, работы, услуги
Дт 50-01 Кт 98-01 Поступили в кассу денежные средства за счёт доходов будущих периодов
По кредиту:
Дт 62 Кт 50-01 Возвращены излишне оплаченные/аванс покупателем наличные денежные средства
Дт 66 Кт 50-01 Погашен краткосрочный кредит наличными денежными средствами
Дт 68 Кт 50-01 Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет
Дт 73-01 Кт 50-01 Выданы из кассы наличные денежные средства работнику в виде займа
Дт 94 Кт 50-01 Отражена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации или ревизии кассы
Все денежные операции в ОАО "Дятьково-ДОЗ" осуществляются на расчётном счёте с помощью безналичных расчётов. На расчётном счёте предприятия сосредотачиваются свободные денежные средства, а также поступления за реализованную продукцию, товары и т.д.
С расчётного счёта предприятия ОАО "Дятьково-ДОЗ" производятся почти все платежи предприятия:
. Оплата поставщикам за материалы.
. Погашение задолженности бюджету, соц. страху.
. Получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощ