Учёт денежных средств в кассе организации на примере ОАО "Дятьково-ДОЗ"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?чета", 55 "Специальные счета в банках"). В ОАО "Дятьково-ДОЗ" валютные и специальные счета не используются, а применяется только 51 "Расчетный счет".
Отчет о движении денежных средств в ОАО "Дятьково-ДОЗ" составляется прямым методом с указанием всех денежных средств. Организация вправе при разработке и принятии формы отчета о движении денежных средств принять в качестве определяющих показателей направления деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая.
Текущая деятельность организации направлена на продажу товаров, продукции или предоставлении услуг. Движение денежных средств от обычных видов деятельности включает в себя все операции организации, не относящиеся к инвестиционной или финансовой деятельности.
Инвестиционная деятельность заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других, нематериальных внеоборотных активов, а также осуществление финансовых вложений в другие организации, выпуска облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера. Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью, необходимы для отражения расходов, произведенных в отношении ресурсов, которые предположительно приведут в будущем к получению прибыли и движению денежных средств.
Финансовая деятельность - это деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных акций, облигаций сроком положения до 12 месяцев. Результатом такой деятельности является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств организации.
Отдельные операции, связанные с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью, не влияют на движение денежных средств. Примерами не денежных инвестиционных и финансовых операций могут служить: выпуск акций или облигаций в обмен на материальные и нематериальные внеоборотные активы или обмен одних внеоборотных активов на другие внеоборотные активы. В российской практике товарообменные операции относятся к основной (обычной) деятельности.
Так как ОАО "Дятьково-ДОЗ" является организацией по продажи книжной продукции, то ОАО "Дятьково-ДОЗ" осуществляет только текущею деятельность. Данные для заполнения "Отчета о движении денежных средств" берутся из Главной книге.
В общей сложности "Отчет о движении денежных средств" в ОАО "Дятьково-ДОЗ" за 2009 г. содержит следующие числовые показатели:
. Остаток денежных средств на начало отчетного периода. Данные для записи этой строки берутся из бухгалтерского баланса предыдущего периода (590780 тыс.руб.)
. Движение денежных средств по текущей деятельности. Данная строка получается суммированием всех сумм полученные ОАО "Дятьково-ДОЗ". За 2009г. ОАО "Дятьково-ДОЗ" получило 3467186 тыс.руб.
в том числе:
средства, полученные от покупателей, заказчиков (1602804 тыс.руб.)
подотчетные суммы (106228 тыс.руб.)
средства от сотрудников (143048 тыс.руб.)
прочие поступления (1615106 тыс.руб.);
. Направление денежных средств. Данная строка получается в результате обобщения всех итогов по расходам в ОАО "Дятьково-ДОЗ" за год. В соответствии с данными Главной книгой эта сумма составила 3377107 тыс.руб.
в том числе:
на оплату товаров, работ, услуг (1870201 тыс.руб.);
на оплату труда (1009019 тыс.руб.);
на выплату дивидендов, процентов (-);
на расчеты по налогам и сборам (497887 тыс.руб.);
на прочие расходы (-).
. Чистые денежные средства. Данная строка в ОАО "Дятьково-ДОЗ" определяется следующим образом: данные по строке "Движение денежных средств по текущей деятельности" вычитаются из строки "Направленные денежные средства". За 2009 г. эта сумма составила: 3467186-3377107=90079 тыс.руб.
. Остаток денежных средств на конец отчетного периода ОАО "Дятьково-ДОЗ" определяется суммированием остатка денежных средств на начало года и чистых денежных средств от текущей деятельности. За 2009г. эта сумма в ОАО "Дятьково-ДОЗ" составила: 590780+90079=680859.
Таким образом, чистая прибыль от движения денежных средств в ОАО "Дятьково-ДОЗ" за 2009г. составила 680859 тыс.руб.
.2 Совершенствование учета денежных средств средств в кассе в оао "дятьково-доз"
В наши дни бухгалтерские программы и информационно-правовые базы данных стали незаменимым инструментом для бухгалтеров. С их помощью выполнение ежедневных профессиональных обязанностей становится менее рутинным и одновременно более оперативным. Бухгалтерская информация, обработанная современными программными средствами, дает возможность использовать ее для анализа деятельности предприятия и принятия управленческих решений.
Пользуются бухгалтеры и специальными базами данных, которые предоставляют справочную и нормативную информацию. Ценность бухгалтерский программ и информационно-правовых баз данных напрямую зависят от их соответствия действующему законодательству. А значит, большое значение имеет частота и своевременность их обновления. Но если обновление отчетных форм для бухгалтерских программ чаще всего производится бесплатно, то пополнение информационно-правовых баз данных осуществляется за отдельную плату. Следует заметить, что для предприятий практически нет бухгалтерских программ, кроме "1С: Бухгалтерия". Однако внедрению вычислительной техники должны предшествовать исчисление эффективности ее внедрения, а повышение эффективности ее ис