Учет анализа предприятия
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
чать числовые показатели в нетто-оценки, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые должны раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
В исследуемой организации в 2010 г. внеоборотные активы формируются по строкам 120 Основные средства, 130 Незавершенное строительство и составляют на конец отчетного периода 16 013 тыс. руб.
Оборонные активы на 31 декабря 2010 г. составляют 46 188 тыс. руб. и состоят из запасов на сумму 5162 тыс. руб. (формируются по счетам 45 Товары отгруженные, 10 Материалы, счет 43 Готовая продукция), НДС в размере 5065 тыс. руб. (формируется на счете 19 Налог на добавленную стоимость), долгосрочной дебиторской задолженности с размере 35430 тыс. руб. (62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами), и денежных средств в размере 197 тыс. руб. (счет 50 Касса).
Итоги по разделам 1. Внеоборотные активы и 2. Оборотные активы суммируются и составляю общую сумму актива баланса в размере 62 201 тыс. руб.
Подобным образом формируется и пассив баланса, состоящий из 3х разделов. 3-й раздел Капиталы и резервы формируется в 2010 г. в исследуемой организации формируется на счете 80 Уставный капитал и составляет 10 тыс. руб. Строка баланса 470 Нераспределенная прибыль формируется на счете 84 Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток) и составляет 30117 тыс. руб. Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в корреспонденции со счетом 99 Прибыли и убытки. Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в корреспонденции со счетом 99 Прибыли и убытки. Всего по 3 разделу - 30127 тыс. руб.
Раздел 4 Долгосрочные обязательства сформированы в полном объеме по строке 510 баланса Отложенные налоговые обязательства и составляют 18900 тыс. руб., формируются по счету 77 Отложенные налоговые обязательства. Отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено, списывается с дебета счета 77 Отложенные налоговые обязательства в кредит счета 99 Прибыли и убытки.
Краткосрочные обязательства (5й раздел баланса) составляет 13 174 тыс. руб. Он состоит из кредитов и займов на сумму 4 283 тыс. руб., формирующихся на счетах 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам бухгалтерского учета.
Кредиторская задолженность формируется по Сальдо кредитовое по субсчету 60 Расчеты за продукцию (работы, услуги) на конец отчетного периода и Сальдо кредитовое по субсчету 62 Авансы полученные на начало и конец отчетного периода и составляет 8891 тыс. руб.
Итоги по 3-5 разделам баланса суммируются и составляют пассив в размере 13 174 тыс. руб. Таким образом, актив баланса и пассив баланса равны.
Основные средства учитываются на счете 01 Основные средства. По строке 120 баланса показывается остаточная стоимость основных средств - дебетовый остаток по счету 01 за минусом суммы амортизации, начисленной по кредиту счета 02 Амортизация основных средств
Для формирования бухгалтерского баланса необходимо взять сальдо по сету 01 на начало года и сальдо по счету 01 на конец года. Эти показатели записываются по строке 120 баланса.
Дебетовый остаток по счету 01 на 01.01.2008 = 1313 тыс руб.
Дебетовый остаток по счету 01 на 31.12.2008 = 1020 тыс руб.
Дебетовый остаток по счету 01 на 01.01.2009 = 1020 тыс руб.
Дебетовый остаток по счету 01 на 31.12.2009 = 13160 тыс руб.
Дебетовый остаток по счету 01 на 01.01.2010 = 13160 тыс руб.
Дебетовый остаток по счету 01 на 31.12.2010 = 12355 тыс руб.
Показатель строки 130 формируется как сумма остатков по дебету счетов:
07 Оборудование к установке;
08 Вложения во внеоборотные активы;
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счетах 07 и 08)
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 01.01.2008 = 59 тыс. руб.
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 31.12.2008 = 5559 тыс. руб.
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 01.01.2009 = 5559 тыс. руб.
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 31.12.2009 = 3658 тыс. руб.
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 01.01.2010 = 3658 тыс. руб.
Сумма остатков по дебету счетов 07, 08, 16 на 31.12.2010 = 3658 тыс. руб.
Приведем подробный пример составления бухгалтерского баланса:
ЗАО Кремень занимается производством стройматериалов.
Приведем данные регистров бухгалтерского учета ЗАО Кремень на 31 декабря 2009 года и по этим показателям составим форму №1 за 2009 год.
Графа 3 заполняется по данным бухгалтерского учета на начало 2009 года. Для заполнения данной графы используются показатели графы 4 На конец отчетного периода бухгалтерского баланса ЗАО Кремень за 2008 год.
Заполнение графы 4 формы №1 начинается с раздела Актив.
Сначала заполняются строки раздела I Внеоборотные активы.
В 2009 году ЗАО Кремень собственными силами создало нематериальный актив. Это технология производства строительной смеси, запатентованная в установленном порядке. Его стоимость с учетом всех фактически произведенных расходов составила 90 000 руб. (дебетовое сальдо счета 04). Амортизацию нематериального актива ЗАО Кр?/p>