Управління мотивацією персоналу. Створення цеху з випікання здобних виробів у м. Харків
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
? сировиниод. вим..1-й рікВитрати сировиниЦінаВитрати за видами сировиниза добуза місяцьза добуза місяцьза рікБорошнокг19357901,30250,907527,0090324,00Солькг1,7753,10,300,5315,93191,16Цукоркг27,18132,7073,172195,1026341,20Маргаринкг7,62282,2016,72501,606019,20Дріжджі пресованікг7,92372,5019,75592,507110,00Олія рослиннал61803,7022,20666,007992,00Цукор ванільнийг23871400,0921,42642,607711,20Яйцешт.12236600,3036,601098,0013176,00Повидлокг9,14274,23,5031,99959,7011516,40Ізюмкг0,76823,046,204,76142,851714,18Маккг2608,0016,00480,005760,00Сироваткал61800,402,4072,00864,00Цукрова пудракг0,247,21,000,247,2086,40Разом сировина та компоненти496,6814900,48178805,74Види сировиниод. вим.2-й рікВитрати сировиниЦінаВитрати за видами сировиниза добуза місяцьза добуза місяцьза рікБорошнокг212,306369,001,30275,998279,7099356,40Солькг1,9358,000,300,5817,40208,80Цукоркг29,81894,222,7080,482414,4028972,80Маргаринкг8,36250,772,2018,39551,706620,40Дріжджі пресованікг8,69260,642,5021,72651,607819,20Олія рослиннал6,60198,003,7024,42732,608791,20Цукор ванільнийг261,787853,330,0923,56706,808481,60Яйцешт.134,204026,000,3040,261207,8014493,60Повидлокг10,05301,543,5035,181055,4012664,80Ізюмкг0,8425,316,205,23156,901882,80Маккг2,2066,008,0017,60528,006336,00Сироваткал6,60198,000,402,6479,20950,40Цукрова пудракг0,267,801,000,267,8093,60Разом сировина та компоненти546,3116389,30196671,60Види сировиниод. вим.3-й рікВитрати сировиниЦінаВитрати за видами сировиниза добуза місяцьза добуза місяцьза рікБорошнокг233,527005,691,30303,589107,40109288,80Солькг2,1063,000,300,6318,90226,80Цукоркг32,79983,562,7088,522655,6031867,20Маргаринкг9,19275,732,2020,22606,607279,20Дріжджі пресованікг9,56286,682,5023,89716,708600,40Олія рослиннал6,37191,033,7023,56706,808481,60Цукор ванільнийг287,898636,670,0925,91777,309327,60Яйцешт.147,604428,000,3044,281328,4015940,80Повидлокг11,05331,633,5038,691160,7013928,40Ізюмкг0,9327,826,205,75172,502070,00Маккг2,4272,608,0019,36580,806969,60Сироваткал7,25217,500,402,9087,001044,00С Цукрова пудракг0,288,401,000,288,40100,80Разом сировина та компоненти597,5717927,10215125,20
Важливо відзначити, що в розрахунок собівартості випічки здобних виробів не закладено зростання цін на сировину й компоненти. Передбачається, що зростання витрат по даному елементу собівартості буде покриватися відповідним збільшенням ціни виробів при збереженні на постійному рівні норми рентабельності.
Таким чином, збільшення витрат на сировину й компоненти, як це видно з вищенаведеної таблиці, буде відбувається тільки під впливом зростання обсягів випуску на 10% щорічно.
Для переходу до розрахунку основних фінансових показників необхідно докладно зупинитися на розрахунку валових витрат за планований період (табл. 6).
З даних таблиці видно, що найбільшу питому вагу в структурі виробничо-збутових витрат займають перемінні витрати (78,9%). Сюди включаються витрати на сировину й компоненти, перемінна частина заробітної плати, витрати на енергоносії. Зростання даних витрат обумовлено зростанням обсягів виробництва.
Постійна частина собівартості формується за рахунок заробітної плати керівників, витрат комунального характеру, орендних платежів, витрат на рекламу й інші витрати (канцелярські товари, телефон, відрядження і т.д.).
Структура витрат на виробничо-збутову діяльність представлена на мал. 2.
Мал. 2. Структура затрат по елементах за 1-й рік діяльності
Таблиця 6 Розрахунок витрат на виробничо-збутову діяльність підприємства (на 3 роки)
Статті витратод. вим.Витрати (1-й рік)Витрати (2-й рік)Витрати (3-й рік)на добуза місяцьза рікна добуза місяцьза рікна добуза місяцьза рікСировина та компоненти496.6814900,48178805,74546,3116389,30196671,60597,5717927,10215125,20Заробітна плата (перем, частина)грн.60,001800,0021600,0066,001980,0023760,0072,602178,0026136,00Нар. на з/п (перем, частина)грн.22,68680,408164,8024,95748,448981,2827,44823,289879,41Витрати на енергоносіїгрн.22,78683,408200,8025,05751,509018,0027,55826,509918,00Разом перемінні витратигрн.1,6750,00600,001,8355,00660,002,0260,50726,00Заробітна плата (пост, частина)грн.603,8118114,28217371,34664,1419924,24239090,88727,1821815,38261784,61Нар. на з/п (пост, частина)грн.40,001200,0014400,0040,001200,0014400,0040,001200,0014400,00Транспортні витратигрн.15,12453,605443,2015,12453,605443,2015,12453,605443,20Оренда приміщеннягрн.60,001800,0021600,0060,001800,0021600,0060,001800,0021600,00Оренда обладнаннягрн.18,60558,006696,0018,60558,006696,0018,60558,006696,00Комунальні послугигрн.0,000,000,000,000,000,000,000,000,00Амортизаціягрн.4,15124,501494,004,15124,501494,004,15124,501494,00Канцелярські товаригрн.16,67500,006000,0016,67500,006000,0016,67500,006000,00Телефонгрн.1,6750,00600,001,6750,00600,001,6750,00600,00Затрати на рекламугрн.0,5416,20194,400,5416,20194,400,5416,20194,40Затрати на водугрн.1,0030,00360,001,0030,00360,001,0030,00360,00Відрядженнягрн.1,6750,00600,001,6750,00600,001,6750,00600,00Разом постійні витратигрн.159,414782,3057387,60159,414782,3057387,60159,414782,3057387,60Разом валові витрати763,2222896,58274758,94823,5524706,54296478,48886,5926597,68319172,21
Як відзначалося раніше, зростання перемінних витрат обумовлено збільшенням випуску виробів. Співвідношення постійної, перемінної частини й динаміка рівня витрат представлені на мал. 3.
Мал. 3 Співвідношення постійної та перемінної частини витрат
7. Фінансовий план
Фінансовий план відображає механізм повернення кредиту за рахунок надходження коштів від основної діяльності виробничого підприємства.
Прогноз прибутків і збитків за 1-й і 2-й роки представлені в табл. 7. Підприємство працює на рівні беззбитковості протягом першого року. Загальний обсяг чистого прибутку за 1-й рік складає 109 грн, а повернення кредиту 19 000 грн. Передбачається, що при збільшенні обсягів реалізації на 10% і відповідному зростанні виторгу вже до кінця другого року підприємство зможе цілком погасити кредит, одержавши чистого прибутку на суму 5776 грн.
Прогноз руху грошових коштів приведений у табл. 8.
Зведені показники фінансового плану розраховані в табл. 9. До моменту повернення кредиту підприємство вийде на рівень рентабельності продукції 11,4%.
Таблиця 7 Прогноз прибутків та збитків
кодСтаття123456789101112З рікПрибутки від продажів1Виторг від продажів272102721027210272102721027210272102721027210272102721027210326520Витрати на виробництво та реалізацію продукції (перемінні виторги)2Сировина, матеріали14900,481