Управленческий анализ в машиностроительной отрасли
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ыручка n+1 / выручка n)1,0331,0041,2410,9241,0281,0161,053стоим ос*индекс1339316480206334866171749624130Выручка1524015740158001960018100186001890019900Стоимость оборотных средств отчетного периода12972122471981113107-3632-70371172701Стоимость оборотных средств прошлого периода , скорректированных на объем реализации12972129581986316245-6094391051802960
Область, где график нормируемых оборотных средств отчетного периода выше графика нормируемых оборотных средств прошлого периода относительный перерасход ресурсов. Наоборот экономия.
Глава 5. Анализ материальных ресурсов
Задача 1. На основе решения задачи в п. 1 для модели N = MЗ-MB:
- определить тип развития производства в соответствии с данными табл. 4.1;
- определить относительную экономию ресурсов, а также абсолютную экономию или перерасход ресурсов;
- подтвердить выводы об относительной экономии графическим способом.
1. Тип развития производства
Во 2-ом квартале по сравнению с 1-м кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства е оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 1-го года но сравнению с 3-м кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства е оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 1-ом квартале 2-го года по сравнению с 4-м кварталом 1-го годэ наблюдалось снижение выручки в условиях одновременного увеличения материальных затрат и материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный.
В период со 2-го по 3-й квартал 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения материальных затрат и одновременного роста материалоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях одновременного снижения материальных затрат и увеличение материлоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно интенсивный.Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный.
2. Относительная и абсолютная экономия (перерасход) ресурсов
Относительная экономия
Эотн Мз = Мзi+1 - Мз i * IN
Абсолютная экономия
Эабс Мз = Мз i+1 - Мз i
Таблица 17 - Относительная и абсолютная экономия (перерасход) материальных ресурсов
показательквартал12345678Мат. затраты149601456518783190651259911317117359939относительная экономия-8024160-4245-4998-1622237-2418абсолютная экономия--3954218282--6466-1282418-1796индекс-0,9741,291,0150,6610,8981,0370,847М.З х индекс-14186,3124230,0719350,988327,9410162,6712169,208418,33Выручка1524015740158001960018100186001890019900материальные затраты, отчет период1496015367229431482076019695119727521материальные затраты, прошлый период14960141702300119347613310035121538143
Рис. Относительная экономия(перерасход) материальных ресурсов
на 1796т.р. за счет сокращение затрат по всем статьям.
Задача 2. Провести анализ изменения материалоемкости по прямым материальным расходам за год по следующим факторам:
-изменение структуры продукции;
-изменение уровня материальных расходов на отдельные изделия (удельная материалоемкость);
-изменение цен на материальные ресурсы;
-изменение отпускных цен на продукцию.
Проведем анализ материалоемкости по материальным затратам и выручке с помощью метода цепных подстановок.
Факторная модель:
Мё = Мз/В
Мё0=Мз0/В0
Мё(В)= Мз0/В1
Мё1=Мз1/В1
?Мё(В)+?Мё(Мз) = ?Мё
Для удобства проведения расчетов составим таблицу изменений результативного показателя и факторов, влияющих на его изменение.
Факторный анализ материалоемкости
показательквартал12345678Материалоемкость0,9820,9251,190,9730,6960,6310,6210,499Мат.затраты149001456518783190651259911317117359939Выручка1524015740158001960018100186001890019900?Мё--0,057+0,265-0,217-0,277-0,065-0,010-0,122?Мз--395+4218+282-6466-1282+418-1796?В-+500+60+3800-1500+500+300+1000Ме(В)-0,9470,9220,9581,0530,6770,5990,59Ме1-0,9251,190,9730,6960,6310,6210,499?Мё(В)--0,0630,133-0,013-0,050-0,040-0,030-0,096?Мё(Мз)-0,0060,1320,2300,3270,1050,020-0,036
Вывод:
-во втором квартале первого года по сравнению с первым кварталом первого гола материалоемкость за счет роста выручки на. 500 тыс. руб. сократилась на 0,063 руб./руб, и за счет снижения материальных затрат на 750 тыс. руб. сократилась на 0,006 руб. /руб. Таким образом общее изменен я материалоемкости составило -0,057 руб./руб.,
-в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом материалоемкость за счет роста выручки на 60 тыс. руб. увеличилась на 0,133 руб.,/руб.и за счет снижения материальных затрат на 4218 тыс.руб. увеличилась на 0,132 руб. /руб. Таким образом общее изменение материалоемкости составило +0,265 руб./руб.
-в четвертом квартале по сравнению с третьим кварталом материалоемкость за счет роста выручки на 3800 тыс.руб., сократилась на 0,013 руб./руб. и за счет роста материальных затрат на 282 тыс.руб., возросла на 0,230 руб./руб. Таким образом общее изменение материалоемкости составило -0,217 руб./руб.,
-в первом квартале второго года по сравнению с четвертым кварталом первого года материалоемкость за счет сокращения выручки на 1500 тыс.руб. сократилась на 0,050 руб./руб. и за счет уменьшения материальных затрат на 6466 тыс. руб. увеличилась на 0,327 руб./руб. Таким об