Управление человеческим капиталом с применением аналитического механизма в ООО "Астарта"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
2006 г.ФактическиОтклонение фактических данных2006 г.2005 г.от планаот 2005 г.Сумма%Сумма%1. Фонд заработной платы (тыс. руб. руб.) 442448,3414,3+ 6,3+ 1,4+ 34,0+8,2в том числе: ППП 430,0437,4404,9+ 7,4+ 1,7+ 32,5+8,0из ППП: рабочих 357,4375,4339,9+18+5,0+ 35,5+ 10,4ИТР 57,149,048,5-8,1-14,2+ 08,5+ 1,03Служащих 12,911,214,0-1,7-13.2-2.8-202. Фонд заработной
платы непромышленного
персонала (тыс. руб.) 12,010,99,4-1,1-9,2+1,5+16,03. Средняя заработная плата (руб.): одного
работника ППП 177718151687+ 38+2,1+ 128+7,6одного рабочего 188119551789+ 74+3,9+ 166+ 9,3одного ИТР 1 5031 3621 386-141-9,4-24-1,7одного служащего 107810201000-58-5,4+20+2,0одного работника непромышленного персонала 120012091341+ 9+ 0,8-132-9,84. Выпуск продукции (тыс. руб.) 137361438912344+ 653+ 4,7+ 2045+ 16, 65. Расход заработной платы на 1 руб. продукции (руб.) 0,0310,0300,033-0,001- 3,2- 0,003-9,1
В табл. 7 норматив заработной платы на 1 руб. продукции равен 0,031руб. (430 тыс. руб.: 13 736 тыс. руб. х 100). Фактически же заработная плата на 1 руб. выпущенной продукции составила 0,030. (437,4 тыс. руб. : 14 389 тыс. руб. х 100), то есть стала меньше на 0,001 руб. 0,030. 0,031.), или на 3,2%.
На весь фактический выпуск продукции сверхплановая экономия составила 14,4 тыс. руб.
Если у организации имеет место превышение фактической заработной платы на 1 руб. выпущенной продукции против плана, возникает необходимость установления причины допущенного перерасхода.-
Из табл. 15 можно также сделать вывод, что абсолютный перерасход планового фонда заработной платы всего персонала составил 6,3 тыс. руб., или 1,4%, в том числе 7,4 тыс. руб., или 1,7%, по ППП, а по рабочим 18,0 тыс. руб., или 5,0%. По всем остальным категориям работающих достигнута абсолютная экономия. Так, по ИТР она составила 8,1 тыс.руб., по служащим 1,7 тыс.руб., по непромышленному персоналу 1,1 тыс.руб.
На абсолютный перерасход (экономию) фонда заработной платы влияют два фактора: увеличение (сокращение) численности персонала организации, увеличение (снижение) средней заработной платы. Для определения влияния каждого фактора нами произведены расчеты. Например, по промышленно-производственному персоналу следующие:
а)за счет сокращения численности персонала абсолютный фонд заработной платы уменьшился на 1,8 тыс. руб. (1 х 1815 руб.), где 1 - сокращение численности ППП, а 1815 руб. - средняя заработная плата одного работника ППП;
б)за счет увеличения средней заработной платы общий фонд заработной платы увеличился на 9,2 тыс. руб. (38 руб. х 242 чел.), где 38 - увеличение средней заработной платы против плана, а
242 - плановая численность ППП.
Итого абсолютный перерасход фонда заработной платы составил 7,4 тыс. руб. (9,2 тыс. руб. - 1,8 тыс. руб.).
Аналогичным методом осуществляются расчеты фонда заработной платы по всем категориям работников.
За счет превышения численности рабочих по сравнению с лимитом на 2 человека фонд заработной платы увеличился на 3,9 тыс. руб. (1955 руб. х 2 чел.), а за счет роста средней заработной платы на 74 руб. фонд заработной платы увеличился на 14,1 тыс. руб. (190 чел. х 74 руб.). В. общем итоге произошло увеличение фонда заработной платы по рабочим на 18 тыс. руб. (3,9 тыс. руб. + 14,1 тыс. руб.).
По ИТР абсолютная экономия заработной платы в большей мере была достигнута за счет снижения средней заработной платы на 5,7 тыс. руб., чем за счет сокращения численности работников (2,4 тыс. руб.).
Анализ использования фонда заработной платы показал, что абсолютный перерасход фонда заработной платы допущен в организации в основном за счет увеличения средней заработной платы рабочих, в то время как численность ИТР и служащих не только не превосходила плановый показатель по штатному расписанию, но и была меньше планового показателя.
В случае относительного перерасхода фонда заработной платы по отдельным категориям работающих необходимо рассмотреть причины его возникновения. Если перерасход фонда заработной платы допущен в результате содержания излишнего количества работников или в результате нарушений, допущенных в оплате труда (завышение ставок заработной платы и расценок по сдельной оплате труда без получения дополнительного выпуска продукции, оплата простоев, сверхурочных работ, брака и т.д.), это свидетельствует о том, что в организации не принимаются необходимые меры по анализу и устранению причин перерасхода фонда заработной платы.
2.3 Выявление корреляционной связи между темпами роста производительности труда, средней зарплаты и прибылью предприятия
Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
Если темпы роста производительности труда отстают от роста средней заработной платы, то при прочих равных условиях прибыль организации имеет тенденцию к сокращению.
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы целесообразно рассчитывать как отношение темпов прироста средней заработной платы к выпущенной продукции на 1 работника ППП (табл. 8).
Таблица 8 - Данные о темпах прироста на одного работника производства продукции и фонда зарплаты по ООО Астарта за 2006год
Показатели 2006 г. по плану фактически 1. Темпы прироста на одного работника ППП {%) :
а) производства продукции
б) фонда заработной платы 11,3
5,3 16,6
7,5 2. Прирост средней заработной платы на 1% прироста производительности труда (111111п.1"а") 0,47 0,45
Из табл.8 можно сделать вывод, что показатель прироста средней заработной платы на 1% прироста производительности труда уменьшился на 0,02 пункта (0,45 - 0,47), что свидетельствует об улучшении в отчетном периоде против плана соотношения между