Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ии26470733379024,41,277731951,427,72.НДС (18%)476473608224,41,277131751,427,73.Реализованная продукция217060027708001,27760020027,74.Себестоимость продукции, в т.ч.:16586022103755,61,277445153,627,7-материальные затраты1122044,314669491,30344904,730,73- затраты на оплату труда325043817701,1765726617,6- ЕСН8437199260,21,1714889,217,6- амортизация ОПФ16587,518447,11,111859,6111,25.Прибыль от реализации продукции5119986670441,30315504630,36.Прибыль от реализации имущества16872433142,56726442156,77.Валовая прибыль5288707103581,34318148834,38.Налог на имущество (2%)4344,344802,81,106458,4610,69.Налогооблагаемая прибыль524526,44705555,21,345181028,7634,510.Налог на прибыль125886,34169333,241,34543446,934,511.Чистая прибыль398640,153622,1,961,345137581,86-12.Резервный фонд(5%)19932,00526811,11,3456879,09-13.Фонд развития производства(60%)239184,06321733,171,34582549,11-14.Фонд социального развития (25%)99660,03134055,491,34534395,46-15.Фонд материаль-ного поощрения (10%)39864,0153622,21,34513758,19-
Из данных анализа видно, что в 2008 году значительно возрасла себестоимость продукции вследствие увеличения затрат на материалы. Также выросла и прибыль от реализации продукции, в связи с этим произошло увеличение резервного фонда, фонда развития, социального развития и фонда материального поощерения.
1.8.3 Раiет и анализ показателей рентабельности
Рентабельность характеризует относительный экономический результат.
Для анализа расiитать показатели рентабельности: производства, реализованной продукции, продаж, собственного капитала, основных фондов.
Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:
Rпр=Пв100%/(Фоп+Фно)
Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:
Rрп=Пр*100%/Сп
Рентабельность продаж:
Rпж= Пр*100%/Рп
Рентабельность собственного капитала:
Rск=Пв100/( Фоп+Фно-Зкк-Зкд)=Пв100%/Кс
Рентабельность основных фондов:
Rф=Пр100%/Фоп
Таблица 8. Анализ показателей рентабельности
№ п/пПоказатели2007 год2008 годАбсол. Откл., Темп прироста, 1.Рентабельность производства66,8682,8915,2322,782.Рентабельность реализованной продукции30,8731,710,842,723.Рентабельность продаж23,5924,070,482,034.Рентабельность собственного капитала167,1211,544,426,575.Рентабельность основных фондов259,28305,5546,2717,84
В 2008г произошло увеличение рентабельности реализованной продукции на 0,84%, рентабельность производства на 15,23%, рентабельность продаж на 0,48%, рентабельность собственного капитала на 44,4% , рентабельность основных фондов на 46,27%.
1.8.4 Факторный анализ рентабельности производства
На рентабельность производства оказывают влияние следующие факторы:
1.Изменение валовой прибыли
?Rпр(Пв)=(Пв1100%/(Фоп0+Фно0))/( Пв0100%/(Фоп0+Фно0) = 1,34%
2.Изменение стоимости ОПФ
?Rпр(Фоп)=(Пв1100%/(Фоп1+Фно0))/( Пв1100%/(Фоп0+Фно0) = 0,97%
3.Изменение стоимости оборотных средств
?Rпр(Фно)=(Пв1100%/(Фоп1+Фно1))/( Пв1100%/(Фоп1+Фно0) = 0,94%
Общее изменение рентабельности производства под влиянием всех факторов:
?Rпр= ?Rпр(Пв)+ ?Rпр(Фоп)+ ?Rпр(Фно) = 3,25%
Из данных анализа следует, что рентабельность производства увеличилась под влиянием валовой прибыли на 3,4 %, от стоимости ОПФ и от стоимости оборотных средств уменьшилась на 0,07 %. Общее изменение рентабельности под влиянием всех факторов составило 3,25%.
1.9 Анализ точки безубыточности и объемов производства
Проводится на основе таких показателей, как постоянные и переменные затраты, выручка от реализации продукции и объем производства (тонны).
Таблица 9. Раiёт точки безубыточности
Показатель2008 годВыручка кольцепрокатного цеха (тыс.руб.)691293Реализованная продукция (тыс.руб.)566861Себестоимость продукции (тыс.руб.)547676- постоянные затраты (тыс.руб.)164303- переменные затраты (тыс.руб.)383373Удельные переменные затраты на одну тонну (тыс.руб./тн.)8,74Прибыль (тыс.руб.)19185Объем производства (тн.)43848
Т.е. при выпуске 5336 тонн продукции предприятие входит в зону прибыли.
Производство достаточно рентабельно, предприятие получает прибыль по данной продукции, зона прибыли склонна к расширению.
1.10 Анализ финансового состояния предприятия
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия проводится через совокупность экономических параметров, позволяющих оценить финансовое состояние как хорошее, неустойчивое или плохое.
Хорошее финансовое состояние характеризуется:
1.Наличием денежных средств на раiетном iете;
(В 2007 г. средства на раiетном iете составили 33707 тыс.руб., а в 2008 г. 36921 тыс. руб., т. е. средства увеличились на 3214 тыс. руб.); (+)
2.Ростом реализации продукции;
(В 2008 г. произошло увеличение реализованной продукции на 200600 тыс.руб. и составила 2770800 тыс. руб. по сравнению с 2007 г. - 2170600 тыс. руб.); (+)
3.Ростом рентабельности продаж;
(В 2008 г. рентабельность продаж составила 23,59%, а в 2007 г. - 24,07%, это говорит об увеличении продаж на 0,48%.); (+)
4.Отсутствием кредиторской задолженности;
(В базисном году долгосрочная кредиторская задолженность составила 130585 тыс. руб., а в анализируемом - 109053 тыс. руб., а краткосрочная задолженность в 2007 г. - 343887 тыс. руб., в 2008 г. - 420402 тыс. руб.); (-)
5.Отсутствием дебиторской задолженности;
(В 2008 г. дебиторская задолженность составила 147019 тыс. руб., в2007 г. -155932 тыс. руб., что свидетельствует об ее увеличении на 8913 тыс. руб.); (-)
6.Превышением оборотных средств над нормативом оборотных средств не более чем на 10%.
(593493 х 100/563463 - 100 = 5,3%; 646980 х 100/605930 - 100 = 6,7%. Оборотные средства не превышают норматив оборотн